Steuergesetz (172.200)
INHALT
Steuergesetz
- Steuergesetz
- I. Allgemeine Bestimmungen
- § 1 3 1. Gegenstand des Gesetzes
- § 2 2. Steuerhoheit und Steuererhebung
- § 3 4 3. Einfache Steuer und Steuerfuss
- II. Besteuerung der natürlichen Personen
- § 4 1. Persönliche Zugehörigkeit
- § 5 5 2. Wirtschaftliche Zugehörigkeit
- § 7 4. Steuerausscheidung
- § 8 5. Steuerberechnung bei teilweiser Steuerpflicht
- § 9a 7 6a. Eingetragene Partnerschaft
- § 10 8 7. Besteuerung von Personengemeinschaften und kollektiven Kapi -
- § 11 b) Erbengemeinschaften
- § 11a 9 c) Kollektive Kapitalanlagen
- § 12 11 8. Beginn und Ende der Steuerpflicht
- § 13 12 9. Steuernachfolge
- § 15 13 11. Besteuerung nach dem Aufwand
- § 15a 14 b) Bemessung und Berechnung
- § 16 12. Steuererleichterungen für Unternehmen
- § 16a 15 13. Steuerbefreiung
- § 17 1. Steuerbare Einkünfte
- § 18 17 b) Unselbstständige Erwerbstätigkeit
- § 18a 18 bb) Mitarbeiterbeteiligungen
- § 18b 19 cc) Einkünfte aus echten Mitarbeiterbeteiligungen
- § 18d 21 ee) Anteilsmässige Besteuerung
- § 19 22 c) Selbstständige Erwerbstätigkeit
- § 20 23 bb) Umstrukturierungen
- § 20a 24 cc) Weitere Aufschubstatbestände
- § 20b 25 dd) Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Geschäfts -
- § 21 26 d) Erträge aus beweglichem Vermögen
- § 21a 27 bb) Kapitaleinlageprinzip
- § 22 29 e) Erträge aus unbeweglichem Vermögen
- § 24 30 g) Übrige Einkünfte
- § 25 31 2. Steuerfreie Einkünfte
- 2. die einzelnen Gewinne bis zu einem Betrag von 1 Million Franken aus der
- 3. die Gewinne aus Kleinspielen.
- § 26 3. Ermittlung des Reineinkommens
- § 27 33 b) Unselbstständige Erwerbstätigkeit
- § 28 34 bb) Unmittelbare Berufskosten
- § 29 35 c) Selbstständige Erwerbstätigkeit
- § 19 Abs. 2 entfallen, nicht jedoch Baukreditzinsen für Liegenschaften im
- § 65a sinngemäss anwendbar.
- § 31 cc) Verluste
- § 32 37 d) Privatvermögen
- 1. im Parteienregister nach Art. 76a des Bundesgesetzes über die politi -
- 2. in einem kantonalen Parlament vertreten sind, oder
- 3. in einem Kanton bei den letzten Wahlen des kantonalen Parlaments min -
- 14. Altersjahr noch nicht vollendet hat und mit der steuerpflichtigen Person,
- 1. ein erster Abschluss auf der Sekundarstufe II vorliegt, oder
- 2. das 20. Altersjahr vollendet ist und es sich nicht um die Ausbildungskos -
- § 34 40 f) Nicht abziehbare Kosten und Aufwendungen
- § 36 42 5. Steuerberechnung
- 0.50 Prozent für die weiteren 1 100 Franken
- 0.75 Prozent für die weiteren 1 000 Franken
- 1.00 Prozent für die weiteren 900 Franken
- 1.25 Prozent für die weiteren 900 Franken
- 1.50 Prozent für die weiteren 1 000 Franken
- 1.75 Prozent für die weiteren 1 100 Franken
- 2.00 Prozent für die weiteren 1 600 Franken
- 2.25 Prozent für die weiteren 2 100 Franken
- 2.50 Prozent für die weiteren 3 200 Franken
- 2.75 Prozent für die weiteren 5 300 Franken
- 3.00 Prozent für die weiteren 7 400 Franken
- 3.25 Prozent für die weiteren 9 500 Franken
- 3.50 Prozent für die weiteren 10 500 Franken
- 3.65 Prozent für die weiteren 8 400 Franken
- 3.90 Prozent für die weiteren 175 100 Franken
- § 36a 43 bb) Kantonstarif
- § 36 gilt auch für die Kantonssteuer. Hinzu kommt eine zusätzliche Tarifstufe von
- § 37 b) Sonderfälle
- § 38 44 bb) Besondere Kapitalleistungen
- 2.5 Prozent.
- § 39a 46 dd) Kleine Arbeitsentgelte
- § 39b 48 ee) Liquidationsgewinne
- § 33 Abs. 1 Buchstabe d sind abziehbar. Werden keine solchen Einkäufe vorge -
- § 38 erhoben. Für den Restbetrag der realisierten stillen Reserven bestimmt sich
- C. Vermögenssteuer
- § 40 49 1. Steuerobjekt
- § 41 2. Bewertung
- § 42 50 b) Grundstücke
- § 43 51 c) Geschäftsvermögen
- § 44 d) Wertpapiere und Forderungen
- § 44a 52 e) Mitarbeiterbeteiligungen
- § 45 53 f) Lebensversicherungen
- § 46 3. Abzug von Schulden
- § 47 54 4. Steuerberechnung
- § 48 55 b) Steuertarif
- D. Ausgleich der kalten Progression
- § 49 56
- § 50 1. Steuerperiode
- § 51 2. Bemessung des Einkommens
- § 52 57 3. Bemessung des Vermögens
- § 53 4. Begründung und Auflösung der Ehe
- § 54 58 1. Begriff der juristischen Person
- § 55 2. Steuerliche Zugehörigkeit
- § 56 59 b) Wirtschaftliche Zugehörigkeit
- § 57 c) Umfang der Steuerpflicht
- § 59 61 3. Beginn und Ende der Steuerpflicht
- § 60 4. Mithaftung
- § 61 62 5. Ausnahmen von der Steuerpflicht
- § 62 6. Steuererleichterungen für Unternehmen
- § 63 1. Steuerobjekt
- § 65 64 bb) Geschäftsmässig begründeter Aufwand
- § 65a 65 cc) Zusätzlicher Abzug von Forschungs- und Entwicklungsaufwand
- § 65b 67 dd) Reingewinn aus Patenten und vergleichbaren Rechten
- § 65a der Gewinnsteuer, sofern die steuerpflichtige Person im Folgejahr die er -
- § 65c 68 ee) Qualifizierende Patente und vergleichbare Rechte
- § 65d 75 ff) Entlastungsbegrenzung
- § 66 76 gg) Erfolgsneutrale Vorgänge
- § 67 77 hh) Umstrukturierungen
- § 68 78 ii) Ersatzbeschaffungen
- § 68a 79 jj) Aufdeckung stiller Reserven bei Beginn der Steuerpflicht
- § 68b 80 kk) Besteuerung stiller Reserven am Ende der Steuerpflicht
- § 69 81 ll) Gewinne von Vereinen, Stiftungen und kollektiven Kapitalanlagen
- § 70 82 mm) Verluste
- § 71 83 2. Steuerberechnung
- 1.95 Prozent des steuerbaren Reingewinns.
- § 72 84 b) Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen
- § 73 85 c) Kollektive Kapitalanlagen
- § 74 86 3. Gesellschaften mit Beteiligungen
- § 75 87
- § 76 88
- § 77 89
- C. Minimalsteuer
- § 78 91 1. Voraussetzung und Bemessung
- § 79 92 2. Bemessung des Eigenkapitals
- § 80 93 bb) Verdecktes Eigenkapital
- § 56 sowie bei Zu- und Wegzügen während der Steuerperiode vollumfänglich ge -
- § 83 96
- D. Zeitliche Bemessung
- § 84 1. Steuerperiode
- § 85 2. Bemessung des Reingewinns
- § 86 97 3. Bemessung des Eigenkapitals
- § 87 98 1. Der Quellensteuer unterworfene Arbeitnehmer
- § 39a unterstehen.
- § 88 99 2. Steuerbare Leistungen
- § 89 100 3. Quellensteuerabzug
- § 90 101 b) Ausgestaltung
- § 91 102
- § 92 103 5. Pflichten des Schuldners der steuerbaren Leistung
- § 93 104 6. Nachträgliche ordentliche Veranlagung
- § 93b 106 c) Verhältnis zur Quellensteuer
- § 94 108 1. Arbeitnehmer
- § 95 109 2. Künstler, Sportler und Referenten
- § 96 110 3. Organe juristischer Personen
- § 97 4. Hypothekargläubiger
- § 98 5. Empfänger von Vorsorgeleistungen
- § 99 112 7. Nachträgliche ordentliche Veranlagung
- § 99a 113 b) Auf Antrag
- § 100 114 c) Verhältnis zur Quellensteuer
- § 101 115 8. Pflichten des Schuldners der steuerbaren Leistung
- § 102 117 1. Quellensteuer
- § 103 118 2. Nachträgliche ordentliche Veranlagung
- V. Grundstückgewinnsteuer
- § 104 1. Gegenstand der Steuer
- § 105 2. Grundstücke
- § 106 3. Veräusserungen
- § 107 119 b) Steueraufschiebende Veräusserungen
- § 108 120 c) Ersatzbeschaffungen
- § 109 bb) Wohneigentum
- § 110 cc) Nachbesteuerung bei Ersatzbeschaffungen ausserhalb des Kan -
- § 111 4. Steuersubjekt
- § 112 121 5. Steuerbefreiung
- § 114 b) Veräusserungserlös
- § 115 c) Anlagekosten
- § 116 122 bb) Aufwendungen
- § 117 cc) Bei Ersatzbeschaffungen
- § 118 d) Teilveräusserung
- § 119 124 e) Verlustverrechnung
- § 120 125 7. Steuerberechnung
- § 121 b) Besitzesdauer
- § 122 126 1. Aufsicht
- § 123 2. Vollzug
- § 124 b) Veranlagungsbehörde
- § 125 127 c) Bezugsbehörde
- § 126 3. Rechtsprechung
- § 127 b) Beschwerdeinstanz
- § 128 1. Anwendung des Verwaltungsrechtspflegegesetzes
- § 129 128 2. Amtspflichten
- § 130 129 b) Geheimhaltungspflicht
- § 131 130 c) Amtshilfe unter Steuerbehörden
- § 133 3. Verfahrensrechtliche Stellung verheirateter Personen
- § 134 4. Akteneinsicht
- § 135 5. Feststellung des Sachverhalts
- § 136 6. Vertretung
- § 137 132 7. Eröffnung von Verfügungen und Entscheiden
- § 138 8. Fristen
- § 139 9. Verjährung
- § 140 b) Bezugsverjährung
- C. Veranlagung im ordentlichen Verfahren
- § 141 1. Verfahrenspflichten
- § 142 133 b) Verfahrenspflichten der Steuerpflichtigen
- § 143 134 bb) Beilagen zur Steuererklärung
- § 144 135 cc) Weitere Mitwirkungspflichten
- § 145 c) Bescheinigungspflicht von Drittpersonen
- § 146 d) Auskunftspflicht von Drittpersonen
- § 147 136 e) Meldepflicht von Drittpersonen
- § 148 138
- § 149 3. Veranlagung
- § 150 139 b) Eröffnung
- § 151 4. Einsprache
- § 152 b) Verfahrensgrundsätze
- § 153 c) Vorverfahren
- § 154 d) Entscheid
- D. Besondere Verfahrensbestimmungen
- § 155 1. Schätzung des Grundeigentums
- § 156 140 2. Erhebung der Quellensteuer
- § 158 142 c) Nachforderung, Rückerstattung und Direktbezug
- § 159 d) Einsprache
- § 160 e) Bezugsgrenze
- § 161 3. Erhebung der Grundstückgewinnsteuer
- § 162 b) Mitwirkung der Grundbuchämter
- § 164 d) Ersatzbeschaffung
- § 165 4. Steuerbefreiungen und Vorbescheide
- § 166 1. Vor Verwaltungsgericht
- § 151 Abs. 4 gilt sinngemäss.
- § 167 143 b) Entscheid
- § 169 1. Revision
- § 170 b) Frist
- § 171 c) Revisionsbegehren
- § 173 2. Anpassung bei Ersatzbeschaffungstatbeständen und Verlustver -
- § 174 3. Berichtigung von Rechnungsfehlern und Schreibversehen
- § 175 145 4. Nachsteuern
- § 176 b) Verwirkung
- § 177 146 c) Verfahren
- § 177a 147 d) Vereinfachte Nachbesteuerung von Erben
- § 178 1. Inventarpflicht
- § 179 2. Gegenstand
- § 180 3. Verfahren
- § 181 148 b) Mitwirkungspflichten
- § 182 c) Auskunfts- und Bescheinigungspflicht
- § 183 149 4. Behörden
- § 184 1. Steuerbezug
- § 186 150 cc) Schlussrechnung
- § 187 b) Nichtperiodische Steuern und Quellensteuern
- § 188 c) Zuständigkeit des Regierungsrates
- § 189 d) Zahlungserleichterungen
- § 190 e) Einsprache und Beschwerde gegen Haftungsverfügungen
- § 191 151
- § 192 g) Steuerrückerstattungen
- § 193 bb) An geschiedene oder getrennt lebende Ehe leute
- § 194 152 2. Steuererlass
- § 194b 154 c) Erlassgesuch
- § 194c 156 d) Verfahren
- § 194d 157 e) Rechtsmittel
- § 196 b) Arrest
- § 197 c) Sicherung der Grundstückgewinnsteuer
- § 198 d) Sicherstellung der für die Vermittlungstätigkeit an Grund stücken
- § 200 b) Abrechnung
- VII. Steuerstrafrecht
- § 201 1. Verletzung von Verfahrenspflichten
- § 202 160 2. Steuerhinterziehung
- § 203 b) Versuchte Steuerhinterziehung
- § 204 161 c) Mitwirkung von Drittpersonen
- § 205 162 d) Verheimlichung oder Beiseiteschaffung von Nachlasswerten im
- § 207 f) Steuerhinterziehung der verheirateten Person
- § 208 164 3. Juristische Personen
- § 208a 165 b) Selbstanzeige
- 3. Oktober 2003 (FusG)
- § 209 167 4. Verjährung
- § 140. Stillstand und Unterbrechung richten sich nach § 139 Abs. 2 Bst. b und
- § 210 168 5. Strafverfahren
- § 211 169 bb) Eröffnung des Verfahrens
- § 212 170 cc) Untersuchung
- § 213 171 dd) Abschluss der Untersuchung durch Einstellung oder Straf ver -
- § 214 172 ee) Abschlussverfügung
- § 215 b) Einsprache
- § 216 c) Beurteilung durch das Verwaltungsgericht
- § 217 bb) Anklage und Anklagevertretung
- § 218 cc) Vorbereitung der Hauptverhandlung
- § 219 dd) Hauptverhandlung
- § 220 ee) Erscheinungspflicht der angeklagten Person
- § 221 ff) Verteidigung und Übersetzung
- § 222 173 gg) Verweisung auf die Schweizerische Strafprozessordnung und
- § 223 174 d) Beschwerde an das Bundesgericht
- § 224 e) Anfechtung der Kostenauflage
- § 225 f) Bezug der Bussen und Kosten
- § 226 175 1. Steuerbetrug
- § 227 176 2. Veruntreuung von Quellensteuern
- § 228 177 3. Verjährung der Strafverfolgung
- § 229 178 4. Verfahren
- VIII. Schlussbestimmungen
- § 230 179
- § 231 2. Vollzug von Bundessteuerrecht
- § 232 180 3. Spielbankenabgabe
- § 233
- C. Übergangsbestimmungen
- § 234 1. Grundsatz
- § 235 2. Einkommens- und Vermögenssteuern
- § 21 Abs. 1 Bst. a ist auf Kapitalversicherungen mit Einmalprämie anwendbar,
- § 236 b) Renten und Kapitalleistungen aus Einrichtungen der beru flichen
- § 237 c) Einkauf von Beitragsjahren bei Einrichtungen der beruflichen
- § 239 e) Wechsel der zeitlichen Bemessung
- § 240 bb) Ausserordentliche Einkünfte
- § 241 cc) Ausserordentliche Aufwendungen
- § 243 3. Gewinn- und Kapitalsteuern
- 1. Januar 1997 in ihrem Besitze war, auf eine ausländische Konzerngesellschaft,
- § 244 b) Gewinne auf Beteiligungen nach Statuswech sel
- 31. Dezember 2000 ausbezahlten, überwiesenen, gutgeschriebenen oder ver -
- § 246 5. Grundstückgewinnsteuern
- § 247 b) Altrechtliche Sonderfälle
- 1. Januar 2001 aus einer Handänderung erworben wurde, die nach bisherigem
- § 248 c) Verlustverrechnung
- 1. April 2002 bei der kantonalen Steuerverwaltung schriftlich ein entsprechendes
- § 249 183 6. Organisation und Verfahren
- § 250 7. Nachsteuern und Steuerstrafen
- § 250a 184 8. Teilrevision 2005
- § 250b 185 9. Teilrevision 2009
- § 250c 186 10. Teilrevision 2014
- § 167 Abs. 1 und 2 finden auf alle verwaltungsgerichtlichen Verfahren Anwen -
- § 250d 187 11. Teilrevision zur Finanzierung des Bahninfrastrukturfonds
- § 250e 188 12. Teilrevision 2019 betreffend Nachführung von Bundesrecht
- § 250f 189 13. Teilrevision 2019 betreffend Umsetzung des Bundesgesetzes
- § 65d einbezogen.
- § 250h 191 c) Ausgleichsfinanzierung
- § 250i 192 14. Teilrevision 2020 betreffend Entlastung untere und mittlere
- § 251 193 Steuergesetz
- § 36 Abs. 2a in der Fassung vom 23. November 2005 findet in der Steuerperiode
- § 252 – 258 194
- § 259 196
- 23. November 2005 (GS 21-40), vom 15. Februar 2006 (Rechtspflegeerlasse, GS 21-61d), vom
- 24. Oktober 2007 (VRP, GS 21-148b), vom 18. März 2009 (GS 22-61), vom 18. November 2009
- 22. Mai 2019.
- 23. November 2005; Abs. 1 Bst. a und g sowie Abs. 2 in der Fassung vom 18. März 2009; Abs. 3
- 2014.
- 2014.
- 2019.
- 2019.
- 1. Januar 2021).
- 1. Januar 2021).
- 1. Januar 2021).
- 1. Januar 2021).
- 14. März 2018.
- 2014.
- 1. Januar 2013 (Abl 2012 2962), vom 12. Dezember 2012 am 1. Januar 2013 (Abl 2013 813),
- 1. Januar 2014 (Abl 2013 2974), vom 21. Mai 2014 am 1. Januar 2015 (Abl 2014 1266), vom
- 30. Juni 2016 am 1. Januar 2017 (Abl 2016 2674), vom 25. Oktober 2017 am 1. Juli 2018 (Abl
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