Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (642.11)
INHALT
Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)
- Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)
- Erster Teil: Allgemeine Bestimmungen
- Art. 1 Gegenstand des Gesetzes
- Art. 2 Steuererhebung
- Zweiter Teil: Besteuerung der natürlichen Personen
- Erster Titel: Steuerpflicht
- 1. Kapitel: Steuerliche Zugehörigkeit
- 1. Abschnitt: Persönliche Zugehörigkeit
- Art. 3
- 2. Abschnitt: Wirtschaftliche Zugehörigkeit
- Art. 4 Geschäftsbetriebe, Betriebsstätten und Grundstücke
- Art. 5 Andere steuerbare Werte
- 3. Abschnitt: Umfang der Steuerpflicht
- Art. 6
- 4. Abschnitt: Steuerberechnung bei teilweiser Steuerpflicht
- Art. 7
- 2. Kapitel: Beginn und Ende der Steuerpflicht
- Art. 8
- 3. Kapitel: Besondere Verhältnisse bei der Einkommenssteuer
- Art. 9 Ehegatten; eingetragene Partnerinnen oder Partner; Kinder unter elterlicher Sorge ⁷
- Art. 10 Erbengemeinschaften, Gesellschaften und kollektive Kapitalanlagen ¹⁰
- Art. 11 Ausländische Handelsgesellschaften und andere ausländische Personengesamtheiten ohne juristische Persönlichkeit
- Art. 12 Steuernachfolge
- Art. 13 Haftung und Mithaftung für die Steuer
- Art. 14 ¹⁵ Besteuerung nach dem Aufwand
- 4. Kapitel: Steuerbefreiung
- Art. 15
- Zweiter Titel: Einkommenssteuer
- 1. Kapitel: Steuerbare Einkünfte
- 1. Abschnitt: Allgemeines
- Art. 16
- 2. Abschnitt: Unselbständige Erwerbstätigkeit
- Art. 17 Grundsatz ²²
- Art. 17 a ²⁵ Mitarbeiterbeteiligungen
- Art. 17 b ²⁶ Einkünfte aus echten Mitarbeiterbeteiligungen
- Art. 17 c ²⁷ Einkünfte aus unechten Mitarbeiterbeteiligungen
- Art. 17 d ²⁸ Anteilsmässige Besteuerung
- 3. Abschnitt: Selbständige Erwerbstätigkeit
- Art. 18 Grundsatz
- Art. 18 a ³⁰ Aufschubstatbestände
- Art. 18 b ³¹ Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Geschäftsvermögens
- Art. 19 Umstrukturierungen ³³
- 4. Abschnitt: Bewegliches Vermögen
- Art. 20 Grundsatz ³⁷
- Art. 20 a ⁴⁸ Besondere Fälle
- 5. Abschnitt: Unbewegliches Vermögen
- Art. 21
- 6. Abschnitt: Einkünfte aus Vorsorge
- Art. 22
- 7. Abschnitt: Übrige Einkünfte
- Art. 23
- 2. Kapitel: Steuerfreie Einkünfte
- Art. 24
- 3. Kapitel: Ermittlung des Reineinkommens
- 1. Abschnitt: Grundsatz
- Art. 25 ⁵⁹
- 2. Abschnitt: Unselbständige Erwerbstätigkeit
- Art. 26
- 3. Abschnitt: Selbständige Erwerbstätigkeit
- Art. 27 Allgemeines
- Art. 28 Abschreibungen
- Art. 29 Rückstellungen
- Art. 30 Ersatzbeschaffungen
- Art. 31 Verluste
- 4. Abschnitt: Privatvermögen
- Art. 32
- 5. Abschnitt: Allgemeine Abzüge
- Art. 33 Schuldzinsen und andere Abzüge ⁷⁵
- Art. 33 a ⁹³ Freiwillige Leistungen
- 6. Abschnitt: Nicht abziehbare Kosten und Aufwendungen
- Art. 34
- 4. Kapitel: Sozialabzüge
- Art. 35
- 5. Kapitel: Steuerberechnung
- 1. Abschnitt: Tarife
- Art. 36
- 2. Abschnitt: Sonderfälle
- Art. 37 Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen
- Art. 37 a ¹⁰² Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
- Art. 37 b ¹⁰⁵ Liquidationsgewinne
- Art. 38 Kapitalleistungen aus Vorsorge
- 6. Kapitel: Ausgleich der Folgen der kalten Progression
- Art. 39
- Dritter Titel: ¹¹¹ Zeitliche Bemessung
- Art. 40 Steuerperiode
- Art. 41 Bemessung des Einkommens
- Art. 42 Veranlagung bei Begründung und Auflösung der Ehe
- Art. 43–48
- Dritter Teil: Besteuerung der juristischen Personen
- Erster Titel: Steuerpflicht
- 1. Kapitel: Begriff der juristischen Personen
- Art. 49
- 2. Kapitel: Steuerliche Zugehörigkeit
- Art. 50 Persönliche Zugehörigkeit
- Art. 51 Wirtschaftliche Zugehörigkeit
- Art. 52 Umfang der Steuerpflicht
- Art. 53 ¹¹⁷
- 3. Kapitel: Beginn und Ende der Steuerpflicht
- Art. 54
- 4. Kapitel: Mithaftung
- Art. 55
- 5. Kapitel: Ausnahmen von der Steuerpflicht
- Art. 56
- Zweiter Titel: Gewinnsteuer
- 1. Kapitel: Steuerobjekt
- 1. Abschnitt: Grundsatz
- Art. 57
- 2. Abschnitt: Berechnung des Reingewinns
- Art. 58 Allgemeines
- Art. 59 Geschäftsmässig begründeter Aufwand
- Art. 60 Erfolgsneutrale Vorgänge
- Art. 61 ¹²⁸ Umstrukturierungen
- Art. 61 a ¹²⁹ Aufdeckung stiller Reserven bei Beginn der Steuerpflicht
- Art. 61 b ¹³⁰ Besteuerung stiller Reserven am Ende der Steuerpflicht
- Art. 62 Abschreibungen
- Art. 63 Rückstellungen
- Art. 64 Ersatzbeschaffungen
- Art. 65 ¹³⁶ Zinsen auf verdecktem Eigenkapital
- Art. 66 Gewinne von Vereinen, Stiftungen und kollektiven Kapitalanlagen ¹³⁷
- Art. 66 a ¹³⁹ Gewinne von juristischen Personen mit ideellen Zwecken
- Art. 67 Verluste
- 2. Kapitel: Steuerberechnung
- 1. Abschnitt: Kapitalgesellschaften und Genossenschaften
- Art. 68 ¹⁴⁰
- 2. Abschnitt: Gesellschaften mit Beteiligungen
- Art. 69 ¹⁴¹ Ermässigung
- Art. 70 Nettoertrag aus Beteiligungen
- 3. Abschnitt: Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen
- Art. 71
- 4. Abschnitt: ¹⁵² Kollektive Kapitalanlagen
- Art. 72
- Dritter Titel: ...
- Art. 73–78 ¹⁵³
- Vierter Titel: Zeitliche Bemessung
- Art. 79 Steuerperiode
- Art. 80 Bemessung des Reingewinns
- Art. 81 ¹⁵⁵
- Art. 82 Steuersätze
- Vierter Teil: Quellensteuern für natürliche und juristische Personen
- Erster Titel: Natürliche Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz
- Art. 83 ¹⁵⁶ Der Quellensteuer unterworfene Arbeitnehmer
- Art. 84 Steuerbare Leistungen
- Art. 85 ¹⁵⁹ Quellensteuerabzug
- Art. 86 und 87 ¹⁶¹
- Art. 88 Pflichten des Schuldners der steuerbaren Leistung
- Art. 89 ¹⁶⁴ Obligatorische nachträgliche ordentliche Veranlagung
- Art. 89 a ¹⁶⁵ Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag
- Art. 90 ¹⁶⁶
- Zweiter Titel: Natürliche Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz sowie juristische Personen ohne Sitz oder tatsächliche Verwaltung in der Schweiz ¹⁶⁷
- Art. 91 ¹⁶⁸ Der Quellensteuer unterworfene Arbeitnehmer
- Art. 92 Künstler, Sportler und Referenten
- Art. 93 Verwaltungsräte
- Art. 94 Hypothekargläubiger
- Art. 95 ¹⁷⁵ Empfänger von Vorsorgeleistungen aus öffentlich-rechtlichem Arbeitsverhältnis
- Art. 96 Empfänger von privatrechtlichen Vorsorgeleistungen
- Art. 97 ¹⁷⁶
- Art. 9 7 a ¹⁷⁷ Empfänger von Mitarbeiterbeteiligungen
- Art. 98 ¹⁷⁸
- Art. 99 ¹⁷⁹ Abgegoltene Steuer
- Art. 99 a ¹⁸⁰ Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag
- Art. 99 b ¹⁸¹ Nachträgliche ordentliche Veranlagung von Amtes wegen
- Art. 100 Pflichten des Schuldners der steuerbaren Leistung
- Art. 101 ¹⁸⁴
- Fünfter Teil: Verfahrensrecht
- Erster Titel: Steuerbehörden
- 1. Kapitel: Eidgenössische Behörden
- Art. 102 Organisation
- Art. 103 Aufsicht
- 2. Kapitel: Kantonale Behörden
- 1. Abschnitt: Organisation und Aufsicht ¹⁸⁸
- Art. 104 Organisation ¹⁸⁹
- Art. 104 a ¹⁹⁰ Aufsicht
- 2. Abschnitt: Örtliche Zuständigkeit
- Art. 105 ¹⁹² Bei persönlicher Zugehörigkeit
- Art. 106 ¹⁹³ Bei wirtschaftlicher Zugehörigkeit
- Art. 107 ¹⁹⁴ Bei Quellensteuern
- Art. 108 Bei ungewisser oder streitiger Zuständigkeit
- Zweiter Titel: Allgemeine Verfahrensgrundsätze
- 1. Kapitel: Amtspflichten
- Art. 109 Ausstand
- Art. 110 Geheimhaltungspflicht
- Art. 111 Amtshilfe unter Steuerbehörden
- Art. 112 Amtshilfe anderer Behörden
- Art. 112 a ¹⁹⁹ Datenbearbeitung
- 2. Kapitel: Verfahrensrechtliche Stellung der Ehegatten
- Art. 113
- 3. Kapitel: Verfahrensrechte des Steuerpflichtigen
- Art. 114 Akteneinsicht
- Art. 115 Beweisabnahme
- Art. 116 Eröffnung
- Art. 117 Vertragliche Vertretung
- Art. 118 ²⁰⁶
- 4. Kapitel: Fristen
- Art. 119
- 5. Kapitel: Verjährung
- Art. 120 Veranlagungsverjährung
- Art. 121 Bezugsverjährung
- Dritter Titel: Veranlagung im ordentlichen Verfahren
- 1. Kapitel: Vorbereitung der Veranlagung
- Art. 122
- 2. Kapitel: Verfahrenspflichten
- 1. Abschnitt: Aufgaben der Veranlagungsbehörden
- Art. 123
- 2. Abschnitt: Pflichten des Steuerpflichtigen
- Art. 124 Steuererklärung
- Art. 125 Beilagen zur Steuererklärung
- Art. 126 Weitere Mitwirkungspflichten
- Art. 126 a ²¹⁴ Notwendige Vertretung
- 3. Abschnitt: Bescheinigungspflicht Dritter
- Art. 127
- 4. Abschnitt: Auskunftspflicht Dritter
- Art. 128
- 5. Abschnitt: Meldepflicht Dritter
- Art. 129
- 3. Kapitel: Veranlagung
- Art. 130 Durchführung
- Art. 131 Eröffnung
- 4. Kapitel: Einsprache
- Art. 132 Voraussetzungen
- Art. 133 Fristen
- Art. 134 Befugnisse der Steuerbehörden
- Art. 135 Entscheid
- Vierter Titel: Verfahren bei der Erhebung der Quellensteuer
- Art. 136 Verfahrenspflichten
- Art. 136 a ²²¹ Notwendige Vertretung
- Art. 137 ²²² Verfügung
- Art. 138 Nachforderung und Rückerstattung
- Art. 139 Rechtsmittel
- Fünfter Titel: Beschwerdeverfahren
- 1. Kapitel: Vor kantonaler Steuerrekurskommission
- Art. 140 Voraussetzungen für die Beschwerde des Steuerpflichtigen
- Art. 141 Voraussetzungen für die Beschwerde der Aufsichtsbehörden
- Art. 142 Verfahren
- Art. 143 Entscheid
- Art. 144 Kosten
- 2. Kapitel: Vor einer weiteren kantonalen Beschwerdeinstanz
- Art. 145
- 3. Kapitel: Vor Bundesgericht
- Art. 146 ²²⁵
- Sechster Titel: Änderung rechtskräftiger Verfügungen und Entscheide
- 1. Kapitel: Revision
- Art. 147 Gründe
- Art. 148 Frist
- Art. 149 Verfahren und Entscheid
- 2. Kapitel: Berichtigung von Rechnungsfehlern und Schreibversehen
- Art. 150
- 3. Kapitel: Nachsteuern
- Art. 151 Ordentliche Nachsteuer ²²⁹
- Art. 152 Verwirkung
- Art. 153 Verfahren
- Art. 153 a ²³² Vereinfachte Nachbesteuerung von Erben
- Siebenter Titel: Inventar
- 1. Kapitel: Inventarpflicht
- Art. 154
- 2. Kapitel: Gegenstand
- Art. 155
- 3. Kapitel: Verfahren
- Art. 156 Sicherung der Inventaraufnahme
- Art. 157 Mitwirkungspflichten
- Art. 158 Auskunfts- und Bescheinigungspflicht
- 4. Kapitel: Behörden
- Art. 159
- Achter Titel: Bezug und Sicherung der Steuer
- 1. Kapitel: Bezugskanton
- Art. 160
- 2. Kapitel: Fälligkeit der Steuer
- Art. 161
- 3. Kapitel: Steuerbezug
- Art. 162 Provisorischer und definitiver Bezug
- Art. 163 Zahlung
- Art. 164 Verzugszins
- Art. 165 Zwangsvollstreckung
- Art. 166 Zahlungserleichterungen
- 4. Kapitel: Erlass der Steuer
- Art. 167 ²³⁶ Voraussetzungen
- Art. 167 a ²³⁸ Ablehnungsgründe
- Art. 167 b ²³⁹ Erlassbehörde
- Art. 167 c ²⁴⁰ Inhalt des Erlassgesuchs
- Art. 167 d ²⁴¹ Verfahrensrechte und Verfahrenspflichten der gesuchstellenden Person
- Art. 167 e ²⁴² Untersuchungsmittel der Erlassbehörde
- Art. 167 f ²⁴³ Ausführungsbestimmungen
- Art. 167 g ²⁴⁴ Rechtsmittelverfahren
- 5. Kapitel: Rückforderung bezahlter Steuern
- Art. 168
- 6. Kapitel: Steuersicherung
- Art. 169 Sicherstellung
- Art. 170 ²⁴⁸ Arrest
- Art. 171 Löschung im Handelsregister
- Art. 172 Eintrag im Grundbuch
- Art. 173 Sicherstellung der für die Vermittlungstätigkeit an Grundstücken geschuldeten Steuern
- Sechster Teil: Steuerstrafrecht
- Erster Titel: Verletzung von Verfahrenspflichten und Steuerhinterziehung
- 1. Kapitel: Verfahrenspflichten
- Art. 174
- 2. Kapitel: Steuerhinterziehung
- Art. 175 Vollendete Steuerhinterziehung
- Art. 176 Versuchte Steuerhinterziehung
- Art. 177 Anstiftung, Gehilfenschaft, Mitwirkung
- Art. 178 Verheimlichung oder Beiseiteschaffung von Nachlasswerten im Inventarverfahren
- Art. 179 ²⁵⁵
- Art. 180 ²⁵⁶ Steuerhinterziehung von Ehegatten
- 3. Kapitel: Juristische Personen
- Art. 181 Allgemeines ²⁵⁷
- Art. 181 a ²⁵⁸ Selbstanzeige
- 4. Kapitel: Verfahren
- Art. 182 Allgemeines
- Art. 183 Bei Steuerhinterziehungen
- 5. Kapitel: Verjährung der Strafverfolgung
- Art. 184 ²⁶⁶
- 6. Kapitel: Bezug und Verjährung der Bussen und Kosten
- Art. 185 ²⁶⁷
- Zweiter Titel: Steuervergehen
- Art. 186 Steuerbetrug
- Art. 187 Veruntreuung von Quellensteuern
- Art. 188 Verfahren
- Art. 189 ²⁷⁷ Verjährung der Strafverfolgung
- Dritter Titel: Besondere Untersuchungsmassnahmen der ESTV
- Art. 190 Voraussetzungen
- Art. 191 Verfahren gegen Täter, Gehilfen und Anstifter
- Art. 192 Untersuchungsmassnahmen gegen am Verfahren nicht beteiligte Dritte
- Art. 193 Abschluss der Untersuchung
- Art. 194 Antrag auf Weiterverfolgung
- Art. 195 Weitere Verfahrensvorschriften
- Siebenter Teil: Abrechnung zwischen Bund und Kantonen
- Art. 196 Abrechnung mit dem Bund
- Art. 197 Verteilung der kantonalen Anteile
- Art. 198 Kosten der Kantone
- Achter Teil: Schlussbestimmungen
- Erster Titel: Ausführungsbestimmungen
- Art. 199
- Zweiter Titel: Kantonale Stempelabgaben
- Art. 200
- Dritter Titel: Aufhebung und Änderung bisherigen Rechts
- Art. 201 Aufhebung des BdBSt
- Art. 202 Änderung des MVG
- Art. 203 Änderung des AHVG
- Vierter Titel: Übergangsbestimmungen
- 1. Kapitel: Natürliche Personen
- Art. 204 Renten und Kapitalabfindungen aus Einrichtungen der beruflichen Vorsorge
- Art. 205 Einkauf von Beitragsjahren
- Art. 205 a ²⁹⁵ Altrechtliche Kapitalversicherungen mit Einmalprämien
- Art. 205 b ²⁹⁷ Dringende Anpassungen bei der Unternehmensbesteuerung; Rückwirkung
- Art. 205 b bis ²⁹⁸ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 20. März 2008
- Art. 205 c ²⁹⁹
- Art. 205 d ³⁰⁰ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 28. September 2012
- Art. 205 e ³⁰¹ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 20. Juni 2014
- Art. 205 f ³⁰² ³⁰³ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 26. September 2014
- 2. Kapitel: Juristische Personen
- Art. 206 ³⁰⁴
- Art. 207 Steuerermässigung bei Liquidation von Immobiliengesellschaften
- Art. 207 a ³⁰⁷ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 10. Oktober 1997
- Art. 207 b ³⁰⁸ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 20. Juni 2014
- Art. 208–220 ³⁰⁹
- Art. 220 a ³¹⁰
- Fünfter Titel: Referendum und Inkrafttreten
- Art. 221
- Art. 222 ³¹¹
- Schlussbestimmungen zur Änderung vom 8. Oktober 2004 ³¹³
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