Règlement d’application de la loi sur le tourisme

sur le tourisme (RTour) du 22 décembre 1993 (Entrée en vigueur : 1 er janvier 1994) Le CONSEIL D’ÉTAT de la République et canton de Genève, vu la loi sur le tourisme, du 24 juin 1993 (ci - après : la loi) arrête : Titre I Autorités

Art. 1 (11) Autorités compétentes

Autorité d'application

1 L'autorité compétente en matière de tourisme est le département de l’économie et de l’emploi (29) (ci - après : département). Autorité de perception

2 L'autorité compétente pour percevoir la taxe de séjour et la taxe de promotion du tourisme est le département des finances, des ressources humaines et des affaires extérieures (32) , soit pour lui l'administration fiscale cantonale (art. 8 et 25 (21) de la loi).

Art. 2 (11) Titre II Organisme chargé du tourisme

Chapitre I (16) Fondation Genève Tourisme & Congrès

Art. 3 (16) Organes de la Fondation Genève Tourisme & Congrès

1 Les organes de la Fondation Genève Tourisme & Congrès (ci - après : la fondation) sont le conseil de fondation, la direction générale et l’organe de révision.

2 Les compétences de ces différents organes sont définies dans les statuts et le règlement d'organisation de la fondation.

Art. 3A (16) Composition du conseil de fondation

1 Les membres du conseil de fondation sont nommés par le Conseil d’Etat.

2 Les membres représentant la Ville de Genève, l’Association des communes genevoises, les milieux du tourisme et les milieux économiques sont nommés sur proposition de l’entité représen tée.

3 Les membres représentant les milieux du tourisme doivent disposer de compétences dans le domaine du tourisme.

4 La notion de « milieux du tourisme » vise les représentants des milieux économiques concernés par la promotion touristique. Les milieux d u tourisme comprennent notamment les secteurs de l'hôtellerie, de la restauration, du voyage, du commerce et des autres secteurs de l'économie genevoise concernés par la promotion touristique. (24)

5 La notion d 'experts de la promotion comprend les personnes ayant exercé des activités relatives à l'organisation d'événements, au développement de la notoriété et de l’image ou à la diffusion d'informations. (24)

Art. 4 (24) Rapport de gestion

En application de l'article 3, alinéa 4, de la loi, le conseil de fondation adresse au Conseil d'Etat un rapport de gestion détaillé de l'année écoulée au plus tard le 30 juin. Le Con seil d'Etat transmet ce rapport au Grand Conseil pour information.

Art. 5 Affectation des subventions

Les subventions de l’Etat, de la Ville et des autres communes intéressées sont affectées à la promotion du tourisme.

Art. 5A (24) Suivi par l'Etat de l'utilisation des produits des taxes de séjour et de promotion du tourisme

Une convention établie entre le département et la fondation définit les modalités de contrôle et de suivi relatives à l'utilisa tion des produits des taxes de séjour et de promotion du tourisme.

Chapitre II (16)

Art. 6 (16) Titre III Taxe de séjour

Art. 7 Définitions

Au sens de la loi et du présent règlement, on entend par : (10)

a) prestation d’hébergement : toute prestation d’hébergement faite lors d’un passage ou d’un séjour dans des hôtels, motels, pensions, relais de campagne, appartements à service hôtelier (résidences), campings, caravanings, studios, appartements de vacances, résidences secondaires, logements chez l’habitant ou tous autres locaux ou établissements similaires;

b) membre de la famille : le conjoint o u le partenaire enregistré du propriétaire ou du locataire, les enfants économiquement dépendants ainsi que tout parent en ligne ascendante ou descendante vivant de façon permanente dans la famille; (10)

c) lo cataire à long terme : celui qui a conclu un contrat de location pour une durée supérieure à 40 jours consécutifs par année.

Art. 8 (1) Exonération

Outre les cas visés à l’article 10 de la loi, sont exo nérées de la taxe de séjour, les personnes dont la prestation d’hébergement, à titre de prestation sociale ou d’assistance, est prise en charge par un organisme social ou étatique.

Art. 9 (24)

Art. 10 (11) Taxe par nuitée

1 En application de l'article 12, alinéa 3, de la loi, les montants de la taxe de séjour par personne et par nuitée sont les suivants :

a) tarif unique 3,75 fr.

b) tarif appliqué aux campings 2,50 fr. (24)

2 Le montant de la taxe de séjour forfaitaire au sens de l'article 13 de la loi est de 60 francs par personne. Titre IV Taxe de promotion du tourisme (11)

Chapitre I Dispositions générales

Art. 11 Assujettissement

Avantage direct

1 Retirent un avantage direct du tourisme ceux qui sont en relations d’affaires directes avec des visiteurs extérieurs, soit en l eur fournissant des services, soit en leur vendant des marchandises. Avantage indirect

2 Retirent un avantage indirect du tourisme, ceux qui travaillent en relation avec des entreprises qui satisfont des besoins des visiteurs extérieurs.

Art. 12 Secteurs géographiques et localisation

(11)

1 Le canton de Genève est divisé en deux secteurs A et B en vue de la perception de la taxe de promotion du tourisme prévue par l'article 25 de la loi. (11)

2 La taxe de promotion du tourisme fait l'objet de taxations différenciées selon le secteur géographique, à l'exception des activités économiques visées par l'article 26, alinéa 3 du présent règlement. (11)

3 Le périmètre du secteur A figure sur les plans annexés au présent règlement et qui en font partie intégrante. (1)

4 Le secteur B comprend le reste du canton de Genève (y compris Céligny).

5 Lorsque la limite du secteur A se recoupe avec une voie publique, les deux côtés de celle - ci sont inclus dans ce secteur.

6 Le Conseil d’Etat peut revoir tous les 2 ans le périmètre du secteur A, après avoir consulté les assoc iations professionnelles concernées. (1)

7 On entend par localisation dans un des secteurs mentionnés à l'article 12 de la loi, le fait, alternativement :

a) d'y avoir son domicile ou son siège commercial;

b) d 'y exploiter un établissement principal, une succursale ou un simple point de vente;

c) d'y exercer une part prépondérante de son activité lucrative. (11)

Chapitre II (11) [Art. 13, 14] (11)

Chapitre III (11) [Art. 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23] (11)

Chapitre IV Taxe de promotion du tourisme

(11)

Art. 24 (1) Assujettissement

1 Sont assujettis à la taxe de promotion du tourisme en fonction de leur localisation géogr aphique ceux qui exercent une activité économique incluse dans la liste de l'article 26, alinéas 2 et 3. (11)

2 Les établissements principaux et les succursales sont assujettis et taxés séparément, chaque établissement ou succursale faisant l’objet d’une taxation selon les caractéristiques qui lui sont propres. (11)

Art. 25 (11)

Art. 26 (1) Montant des taxes

Principe

1 Il est perçu une taxe de base, dont le montant tient compte de l’intensité du lien de connexité e ntre l’activité économique considérée et le tourisme, multipliée par les coefficients de l’article 27.

2 Les activités économiques suivantes sont taxées lorsqu’elles sont localisées dans le secteur A : (11) 1° T abacs, kiosques, papeteries, journaux et livres 200 fr. 2° Magasins de vins 200 fr. 3° Edition de livres, journaux et périodiques 200 fr. 4° Articles de sport (détail) 200 fr. 5° Magasins d'alimentation (épiceries, boucheries, etc.) 200 fr. 6° Fleuristes 200 fr. 7° Salons de coiffure et instituts de beauté 200 fr. 8 ° Pharmacies 200 fr. 9° Buvettes d’événements 400 fr. (18) 10 ° Horlogerie, bijouterie (simple) et bijoux fantaisie 400 fr. 11 ° Instituts d'éducation physique, saunas et spas 400 fr. 12° Musique (disques) 400 fr. 13° Habillement, chaussures et maroquinerie 400 fr. 14° Opticiens 400 fr. 15° Jouets 400 fr. 16° Cinémas (sauf complexes multi - salles) 400 fr. 17° Agences de voyage 600 fr. 18° Armureries 750 fr. 19° Marchands de cigares 750 fr. 20° Chocolateries et confiseries 750 fr. 21° Coutelleries, ménage, arts de la table, broderies 750 fr.

22° Pharmacies - parfumeries 750 fr. 23° Supermarchés et hypermarchés 750 fr. 24° Téléphones (fixes, mobiles) 750 fr. 25° Magasins de fourrures 750 fr. 26° Parfumeries 1 000 fr. 27° Appareils audiovisuels et photographie 1 000 fr. 28° Horlogerie, bijouterie et orfèvrerie, de luxe 3 000 fr. 29° Habillement, chaussures et maroquinerie, de luxe (grandes marques) 3 000 fr.

3 Les activités économiques suivantes sont taxées quelle que soit leur localisation géographique : (11) 30° Eventaires et forains 100 fr. 31° Cirques 100 fr. 32° Brocanteurs, articles de bazar et puciers 200 fr. 33° Taxis (indépendants) 200 fr. 34° Location de véhicules (avec ou sans chauffeur) 200 fr. 35° Louages de bateaux, d'embarcations de loisir et de cycles 200 fr. 36° Musées privés 200 fr. 37° Galeries de tableaux, antiquaires et objets d'art 400 fr. 38° Organisation de spectacles, manifestations et concerts 400 fr. (30) 39° Stations - service (sans magasins) 400 fr. 40° Campings et auberges de jeunesse 400 fr. 41° Taxis (garages, sociétés) 500 fr. 42° Agences de voyage (tourisme réceptif uniquement) 600 fr. 43° Cinémas (complexes multi - salles) 750 fr. 44° Stations - service (avec magasins) 750 fr. 45° Gestion de fortune 1 000 fr. 46° Opérations de change 1 000 fr. 47° Enseignement supérieur et écoles privées pratiquant l’internat, les cours de vacances ou l’enseignement dans le domaine du tourisme 1 000 fr. 48 ° Cabarets et dancings 1 500 fr. 49° Tour - opérateurs et organisation d'e xcursions 1 500 fr. 50° Magasins de souvenirs et touristiques 1 500 fr. 51° Cliniques privées 2 000 fr. 52° Sociétés de location de véhicules et autocaristes 2 000 fr. 53° Exploitation de parkings 2 000 fr. 54° Exploitation d'un centre d'expositions et/ou de congrès 2 000 fr. (30) 55° Transport aérien et compagnies aériennes 2 000 fr. (30) 56° Banques 2 000 fr. 57° Magasins situés dans les hôtels 2 000 fr. 58° Sociétés de ventes aux enchères (courtage) 2 000 fr. 59° Agences de protection 2 000 fr. 60° Agences d'accompagnement 2 000 fr. 61° Grands magasins 3 000 fr. (30) 62° Casinos et salons de jeux 3 000 fr. (30) 63° Centres commerciaux 3 000 fr.

4 Les activités économiques exercées à l'intérieur des centres commerciaux sont soumises aux taxes prévues aux alinéas 2 et 3, quelle que soit leur localisation. (11)

Art. 26A (11) Cafés

- restaurants, bars, buvettes permanentes et buvettes permanentes de service restreint (18) Les établissements publics (cafés - restaurants, bars, buvettes permanentes et buvettes permanentes de service restreint) sont taxés de la manière suivante : (18)

a) Zone A 750 fr.

b) Zone B 400 fr.

Art. 27 (11) Coefficients de pondération

Taille de l’entreprise ou de la succursale Le montant de la taxe de base est multiplié par les coefficients s uivants, en fonction de l'effectif du personnel de l'entreprise ou de la succursale concernée :

a) de 1 à 5 personnes : 0,5 (31)

b) de 6 à 10 personnes : 1 (31)

c) de 11 à 20 personnes : 2 (31)

d) de 21 à 30 personnes : 3 (31)

e) de 31 à 50 personnes : 4 (31)

f) de 51 à 100 personnes : 5 (31)

g) plus de 100 personnes : 6

Art. 27A (11) Etablissements d'hébergement

1 Il est compté un lit, au sens de l'article 25A, alinéa 4, de la loi, par chambre d'hôtel.

2 La classification (étoiles) des établissements d'hébergement est celle déterminée par Hôtellerie suisse, la Société des cafetiers, restaurateurs et hôteliers de Genève, ainsi que l'associat ion Tourism & Business Hotels. (24) Etablissement non classé

3 L’autorité de perception détermine la catégorie de l’établissement d’hébergement qui n’est pas classé ou qui conteste sa classifica tion. (24)

4 La taxe de base par chambre due par les établissements d'hébergement, quelle que soit leur localisation, est fixée comme suit :

a) 1 étoile : 20 fr.

b) 2 étoiles : 40 fr.

c) 3 étoiles : 60 fr.

d) 4 étoiles : 80 fr.

e) 5 étoiles : 130 fr. (31)

Art. 27B (11) Activités conjointes

Lorsque plusieurs activités économiques sont pratiquées conjointement, le montant de la taxe la plus élevée est retenu.

Art. 28 Effectif du personnel

1 L’effectif du personnel comprend les chefs d’entreprises et les membres de leur famille qui y exercent un e activité, l’ensemble du personnel salarié à plein temps, à temps partiel et temporaire, à l’exclusion des apprentis sous contrat et du personnel affecté exclusivement à des tâches de production industrielle ou artisanale. (4)

2 Les temps de travail du personnel à temps partiel et temporaire sont cumulés afin d’être exprimés en postes de travail à temps complet.

Art. 29 Réclamation

Forme, délai et autorité compétente

1 La réclamation doit être formée par écrit et adressée à l’autorité de perception dans un délai de 30 jours dès réception du bordereau. (19) Montant

2 La réclamation du débiteur qui conteste le montant de la taxe de promotion du tourisme qui lui est réclamée doit porter l’indication des motifs invoqués et être accompagnée de toutes les pièces justificatives probantes. (19) Assujettissement

3 Le débiteur qui conteste son assujettissement à la taxe de promotion du tourisme doit prouver, avec indication des motifs et production des pièces justificatives utiles, que lui ou son entreprise n’entretiennent aucune relation commercia le, directe ou indirecte, avec des personnes résidant hors du canton de Genève. (19)

4 L’autorité de perception rend une décision après avoir recueilli le préavis du département. (19) Irrecevabilité

5 Les réclamations non motivées ou non accompagnées de pièces justificatives sont déclarées irrecevables. (11) Frais administratifs

6 L’autorit é de perception indemnise le département des frais administratifs générés par son activité de préavis en lui reversant une part correspondante du montant obtenu pour la couverture des frais de perception des taxes de séjour et de promotion du tourisme. (19) Titre V Dispositions communes

Chapitre I Principes

Art. 30 (11) Rôle des débiteurs

L'autorité de perception établit les rôles des débiteurs des différentes taxes perçues.

Art. 31 (11) Collaboration

En vue de la perception de la taxe de promotion du tourisme, les autorités communales de taxation en matière de taxe professionnelle et toutes les autorités cantonales délivrant des autorisations d'exploiter ou gérant le registre des entreprises transmettent à l'autorité compétente la liste des débiteurs de taxes et l'effectif de leur personne l, avant le 30 novembre de chaque année, pour l'exercice suivant.

Chapitre II Dispositions applicables à la taxe de séjour et à la taxe de promotion du tourisme (11)

Art. 32 Perception

Formules

1 Dans les deux premiers mois de l'année, l'autorité de perception adresse aux débiteurs de taxes qu’il est chargé de percevoir les formules de décomptes ou de déclarations nécessaires à la perception des taxes. (11) Décomptes

2 Un bulletin de versement est joint aux formules de décompte, afin de permettre aux débiteurs d’effectuer leur paiement simultanément à l’établissement du décompte. Retour des formules

3 Le s débiteurs doivent retourner les formules dans le délai imparti même s’ils n’ont rien encaissé ou s’ils ne sont pas taxables.

Art. 33 Obligation des débiteurs

1 Les débiteurs assujettis au paiement de la taxe de séjour ou de la taxe de promotion du tourisme sont tenus de s'annoncer spontanément auprès de l'autorité de perception. (11)

2 Le débiteur qui n’a pas reçu les formules prévues à l’article 32 n’est pas dispensé du versement des taxes ni de l’obli gation d’établir des décomptes, ou de remplir une déclaration. Publications

3 Un avis est inséré, chaque année dans la Feuille d’avis officielle, informant les débiteurs de l’obligation de s’annoncer, d’établir des décomptes ou de remplir une déclaration, ainsi que de verser les taxes dues. Il invite en outre ceux qui n'ont pas reçu de formules à les retirer auprès de l'autorité de perception. (11)

Art. 34 (11) Renseignements et pièces justificatives

1 Les débiteurs de taxe sont tenus de fournir à l'autorité de perception tous les renseignements et pièces justificatives nécessaires pour déterminer les montants dus, notamment dans le cadre des contrôles prévus par l’article 30 de la loi.

2 L'autorité de perception peut demander la comparution personnelle des débiteurs.

Art. 35 Sommation

La sommation prévue à l’article 29, alinéa 1, de la loi est adressée au débiteur qui n’a pas retourné les formules ou fourni les renseignements et pièces justificatives nécessaires dans les délais impartis, par pli recommandé et à ses frais.

Art. 36 Taxation d’office

1 Si le débiteur n'a pas donné suite à la sommatio n dans le délai fixé ou s'il a refusé de fournir des indications ou justificatifs demandés, l'autorité de perception procède à la taxation d’office sur la base de tous les indices concluants dont il a connaissance. (11)

2 Dans ce cas, la taxation est définitive pour une année et n’est susceptible d’aucun recours, à moins que le débiteur ne prouve qu’il a été empêché de remettre les formules de décompte ou de déclaration, ou de répondre, par force majeure.

3 Si le débiteur ne remet pas les formules, pour une année, la taxation établie sur la base des formules de l’année précédente est majorée, au maximum, de 10% sans recours.

4 Si le débiteur ne remet pas de formules pendant plusieurs années consécutives, la t axation précédente est majorée, au minimum, chaque année d’un quart, sans recours, jusqu’à ce que le débiteur remette une formule de décompte ou de déclaration. Titre VI Dispositions finales et transitoires

Art. 37 Entrée en vigueur

Le présent règlement entre en vigueur le 1 er janvier 1994.

Art. 38 (16) Dispositions transitoires

Modifications du 6 juin 1994

1 Les nouveaux taux prévus à l’article 14 du présent règlement s’appliquent aux factures émises depuis l’entrée en vigueur de la modification. Modifications du 24 juillet 2013

2 Le premier mandat des membres de la commission consultative du tourisme commence le 1 er janvier 2013 et dure jusqu’au 31 mai de l’année suivant le renouvellement du Grand Conseil et du Conseil d’Etat. Annexes RSG Intitulé Date d'adoption Entrée en vigueur I 1 60.01 R d’application de la loi sur le tourisme 22.12.1993 01.01.1994 Modifications : 1. n. : 12/6, 36A; n.t. : 8, 12/2 - 3, 13/2 - 3, 14, 16/1 phr. 1, 24, 26 - 27, 38 06.06.1994 18.06.1994 2. n.t. : 26/3 3° 08.02.1995 16.02.1995 3. n.t. : 2/2; a. : 2/3 12.11.1997 20.11.1997 4. n.t. : 28/1 22.04.1998 01.01.1999 5. n.t. : 10 06.10.1999 01.01.2000 6. n.t. : 14/2, section 1 du chap. III du titre IV, 16/1a - c, 17/3, 19/2, 20/3, 26/2 - 4 16.02.2000 01.07.2000 7. n.t. : 14/1 - 2, 26/2 - 4; a. : 38/1 22.11.2000 01.01.2001 8. n.t. : 14/1 - 2, 26/2 - 4 21.11.2001 01.01.2002 9. n.t. : rectification selon 7C/1, B 2 05 (1, 2, 31) 30.05.2006 30.05.2006 10. n.t. : 7/b 01.11.2006 01.01.2007 11. n. : 5A, 12/7, 26A, 27A, 27B; n.t. : 1, 6, 9, 10, titre IV, 12 (note), 12/1, 12/2, chap. IV du titre IV, 24/1, 26/2, 26/3, 26/4, 27, 29/1, 29/3, 29/5, 30, 31, chap. II du titre V, 32/1, 33/1, 33/3, 34, 36/1; a. : 2, chap. II du titre IV, chap. III du titre 08. 11.2006 01.01.2007

IV, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24/2, 24/3 ( d. : 24/4 >> 24/2), 25, 36A 12. n.t. : rectification selon 7C/1, B 2 05 (1/1) 18.05.2010 18.05.2010 13. n.t. : rectification selon 7C/1, B 2 05 (6 (note), 6/1) 31.08.2010 31.08.2010 14. n.t. : 10/1 27.07.2011 01.01.2012 15. n.t. : rectification selon 7C/1, B 2 05 (chap. II du titre II, 6 (note), 6/1) 12.11.2012 12.11.2012 16. n. : 3A; n.t. : chap. I du titre II, 3, 4, 38; a. : 5A, 6, chap. II du titre II 24.07.2013 01.01.2013 17. n.t. : rectification selon 7C/1, B 2 05 (1/1) 15.05.2014 15.05.2014 18. n.t. : 26/2 9°, 26A (note), 26A/ phr. 1 28.10.2015 01.01.2016 19. n. : 29/6; n.t. : 9/2, 29/1, 29/2, 29/3, 29/4 18.11.2015 01.01.2016 20. n.t. : 26/3 54° 30.05.2018 01.01.2019 21. n.t. : rectification selon 7C/1, B 2 05 (1/1, 1/2) 04.09.2018 04.09.2018 22. n.t. : rectification selon 7C/1, B 2 05 (1/1) 13.09.2018 13.09.2018 23. n.t. : rectification selon 7C/1, B 2 05 (1/1) 18.02.2019 18.02.2019 24. n. : 3A/5, 5A, ( d. : 27A/2 >> 27A/4) 27A/2, 27A/3; n.t. : 3A/4, 4, 10/1; a. : 9 11.12.2019 01.01.2020 25. n.t . : annexes (plan secteur A centre - ville) 18.12.2019 01.01.2020 26. n.t. : 27/a, 27/b, 27/c, 27/d, 27/e, 27/f 20.05.2020 01.01.2020 27. n.t. : 27/a, 27/b, 27/c, 27/d, 27/e, 27/f 02.12.2020 01.01.2021 28. n.t. : 26/3 38°, 26/3 54°, 26/3 55°, 26/3 61°, 26/3 62° 03.02.2021 01.01.2021 29. n.t. : rectification selon 7C/1, B 2 05 (1/1) 31.08.2021 31.08.2021 30. n.t. : 26/3 38°, 26/3 54°, 26/3 55°, 26/3 61°, 26/3 62°, 27/a, 27/b, 27/c, 27/d, 27/e, 27/f, 27A/4 12.01. 2022 01.01.2022 31. n.t. : 27/a, 27/b, 27/c, 27/d, 27/e, 27/f, 27A/4 02.11.2022 01.01.2023 32. n.t. : rectification selon 7C/1, B 2 05 (1/2) 29.08.2023 29.08.2023