Bundesgesetz über die Mehrwertsteuer (641.20)
INHALT
Bundesgesetz über die Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuergesetz, MWSTG)
- Bundesgesetz über die Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuergesetz, MWSTG)
- 1. Titel: Allgemeine Bestimmungen
- Art. 1 Gegenstand und Grundsätze
- Art. 2 Verhältnis zum kantonalen Recht
- Art. 3 Begriffe
- Art. 4 Samnaun und Sampuoir
- Art. 5 ¹² Indexierung
- Art. 6 Steuerüberwälzung
- Art. 7 Ort der Lieferung
- Art. 8 Ort der Dienstleistung
- Art. 9 Vermeidung von Wettbewerbsverzerrungen
- 2. Titel: Inlandsteuer
- 1. Kapitel: Steuersubjekt
- Art. 10 Grundsatz
- Art. 11 Verzicht auf die Befreiung von der Steuerpflicht
- Art. 12 Gemeinwesen
- Art. 13 Gruppenbesteuerung
- Art. 14 Beginn und Ende der Steuerpflicht und der Befreiung von der Steuerpflicht
- Art. 15 Mithaftung
- Art. 16 Steuernachfolge
- Art. 17 Steuersubstitution
- 2. Kapitel: Steuerobjekt
- Art. 18 Grundsatz
- Art. 19 Mehrheit von Leistungen
- Art. 20 Zuordnung von Leistungen
- Art. 20 a ³⁶ Zuordnung von Leistungen bei Lieferungen über elektronische Plattformen
- Art. 21 Von der Steuer ausgenommene Leistungen
- Art. 22 Option für die Versteuerung der von der Steuer ausgenommenen Leistungen
- Art. 23 Von der Steuer befreite Leistungen
- 3. Kapitel: Bemessungsgrundlage und Steuersätze
- Art. 24 Bemessungsgrundlage
- Art. 24 a ⁸⁰ Margenbesteuerung
- Art. 25 Steuersätze
- 4. Kapitel: Rechnungsstellung und Steuerausweis
- Art. 26 Rechnung
- Art. 27 Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis
- 5. Kapitel: Vorsteuerabzug
- Art. 28 Grundsatz
- Art. 28 a ⁹⁵ Abzug fiktiver Vorsteuer
- Art. 29 Ausschluss des Anspruchs auf Vorsteuerabzug
- Art. 30 Gemischte Verwendung
- Art. 31 Eigenverbrauch
- Art. 32 Einlageentsteuerung
- Art. 33 Kürzung des Vorsteuerabzugs
- 6. Kapitel: Ermittlung, Entstehung und Verjährung der Steuerforderung
- 1. Abschnitt: Zeitliche Bemessung
- Art. 34 Steuerperiode
- Art. 35 Abrechnungsperiode
- Art. 35 a ¹⁰³ Jährliche Abrechnung
- 2. Abschnitt: Umfang der Steuerforderung und Meldeverfahren
- Art. 36 Effektive Abrechnungsmethode
- Art. 37 Abrechnung nach Saldo- und nach Pauschalsteuersätzen
- Art. 38 Meldeverfahren
- 3. Abschnitt: Entstehung, Änderung und Verjährung der Steuerforderung
- Art. 39 Abrechnungsart
- Art. 40 Entstehung der Steuerforderung
- Art. 41 Nachträgliche Änderung der Umsatzsteuerschuld und des Vorsteuerabzugs
- Art. 42 Festsetzungsverjährung
- Art. 43 Rechtskraft der Steuerforderung
- Art. 44 Abtretung und Verpfändung der Steuerforderung
- 3. Titel: Bezugsteuer
- Art. 45 Bezugsteuerpflicht
- Art. 45 a ¹¹⁸ Nicht der Bezugsteuer unterliegende Leistungen
- Art. 46 Steuerbemessung und Steuersätze
- Art. 47 Steuer- und Abrechnungsperiode
- Art. 48 Entstehung und Festsetzungsverjährung der Bezugsteuerschuld
- Art. 49 Mithaftung, Steuernachfolge und Substitution
- 4. Titel: Einfuhrsteuer
- Art. 50 Anwendbares Recht
- Art. 51 Steuerpflicht
- Art. 52 Steuerobjekt
- Art. 53 Steuerbefreite Einfuhren
- Art. 54 Bemessungsgrundlage ¹²⁹
- Art. 55 ¹³³ Steuersätze
- Art. 56 Entstehung, Verjährung und Entrichtung der Einfuhrsteuerschuld
- Art. 57 Verzugszins
- Art. 58 Ausnahmen von der Verzugszinspflicht
- Art. 59 Anspruch auf Steuerrückerstattung und Verjährung
- Art. 60 Rückerstattung wegen Wiederausfuhr
- Art. 61 Vergütungszins
- Art. 62 Zuständigkeit und Verfahren
- Art. 63 Verlagerung der Steuerentrichtung
- Art. 64 Steuererlass
- 5. Titel: Verfahrensrecht für die Inland- und die Bezugsteuer
- 1. Kapitel: Allgemeine Verfahrensbestimmungen
- Art. 65 Grundsätze ¹⁴⁵
- Art. 65 a ¹⁴⁶ Elektronische Verfahren
- 2. Kapitel: Rechte und Pflichten der steuerpflichtigen Person
- Art. 66 An- und Abmeldung als steuerpflichtige Person
- Art. 67 Steuervertretung
- Art. 68 Auskunftspflicht
- Art. 69 Auskunftsrecht
- Art. 70 Buchführung und Aufbewahrung
- Art. 71 Einreichung der Abrechnung
- Art. 72 Korrektur von Mängeln in der Abrechnung
- 3. Kapitel: Auskunftspflicht von Drittpersonen
- Art. 73
- 4. Kapitel: Rechte und Pflichten der Behörden
- 1. Abschnitt: Geheimhaltung und Amtshilfe ¹⁵⁴
- Art. 74 Geheimhaltung
- Art. 75 Amtshilfe
- Art. 75 a ¹⁶⁰ Internationale Amtshilfe
- 2. Abschnitt: Datenschutz ¹⁶²
- Art. 76 ¹⁶³ Datenbearbeitung
- Art. 76 a ¹⁶⁸ Informationssystem
- Art. 76 b ¹⁷² Datenbekanntgabe
- Art. 76 c ¹⁷⁵ Aufbewahrung der Daten und Dokumente
- Art. 76 d ¹⁷⁶ Ausführungsbestimmungen
- 3. Abschnitt: Sicherstellung der korrekten Steuerentrichtung ¹⁷⁷
- Art. 77 Überprüfung
- Art. 78 Kontrolle
- Art. 79 Ermessenseinschätzung
- Art. 79 a ¹⁸³ Administrative Massnahmen
- Art. 80 Vereinfachungen
- 5. Kapitel: Verfügungs- und Rechtsmittelverfahren
- Art. 81 Grundsätze
- Art. 82 Verfügungen der ESTV
- Art. 83 Einsprache
- Art. 84 Kosten und Entschädigungen
- Art. 85 Revision, Erläuterung und Berichtigung
- 6. Kapitel: Bezug
- Art. 86 Entrichtung der Steuer
- Art. 86 a ¹⁸⁹ Provisorischer Steuerbezug bei jährlicher Abrechnung
- Art. 87 Verzugszins
- Art. 88 Vergütungen an die steuerpflichtige Person
- Art. 89 Betreibung
- Art. 90 Zahlungserleichterungen
- Art. 91 Bezugsverjährung
- Art. 92 Steuererlass
- 7. Kapitel: Steuersicherung
- Art. 93 Sicherstellung
- Art. 93 a ²⁰⁰ Sicherstellung bei der Ausfuhr im Reiseverkehr
- Art. 94 Andere Sicherungsmassnahmen
- Art. 95 Löschung im Handelsregister
- 6. Titel: Strafbestimmungen
- Art. 96 Steuerhinterziehung
- Art. 97 Strafzumessung und qualifizierte Steuerhinterziehung
- Art. 98 Verletzung von Verfahrenspflichten
- Art. 99 Steuerhehlerei
- Art. 100 Widerhandlung im Geschäftsbetrieb
- Art. 101 Konkurrenz
- Art. 102 Selbstanzeige
- Art. 103 Strafverfolgung
- Art. 104 Verfahrensgarantien
- Art. 105 Verfolgungsverjährung
- Art. 106 Bezug und Verjährung der Bussen und Kosten
- 7. Titel: Schlussbestimmungen
- 1. Kapitel: Ausführungsbestimmungen
- Art. 107 Bundesrat
- Art. 108 Eidgenössisches Finanzdepartement
- Art. 109 Konsultativgremium
- 2. Kapitel: Aufhebung und Änderung bisherigen Rechts
- Art. 110 Aufhebung bisherigen Rechts
- Art. 111 Änderung bisherigen Rechts
- 3. Kapitel: Übergangsbestimmungen
- Art. 112 Anwendung bisherigen Rechts
- Art. 113 Anwendung des neuen Rechts
- Art. 114 Wahlmöglichkeiten
- Art. 115 Änderung der Steuersätze
- Art. 115 a ²²¹ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 30. September 2016
- Art. 115 b ²²² Übergangsbestimmungen zur Änderung vom 16. Juni 2023
- 4. Kapitel: Referendum und Inkrafttreten
- Art. 116
- Übergangsbestimmung zur Änderung vom 19. März 2010 ²²⁵
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