Mineralölsteuergesetz (MinöStG)
1. Abschnitt: Allgemeine Bestimmungen
Art. 1 Grundsatz
Art. 2 Begriffe
Art. 2 a ¹⁰ Bezeichnung der biogenen Treibstoffe
Art. 3 Steuerobjekt
Art. 4 Entstehung der Steuerforderung
Art. 5 Steuerbehörde
Art. 6 Kontrollen durch die Steuerbehörde
Art. 7 Amtshilfe
Art. 8 Schweigepflicht
2. Abschnitt: Steuerpflicht
Art. 9 Steuerpflichtige Personen
Art. 10 Steuernachfolge
Art. 11 Mithaftung für die Steuer
3. Abschnitt: Tarife
Art. 12 Steuertarif
Art. 12 a ¹² Steuererleichterung für Erd- und Flüssiggas
Art. 12 b ¹³ Steuererleichterung für biogene Treibstoffe
Art. 12 c ¹⁴ Nachweis und Rückverfolgbarkeit von biogenen Treibstoffen
Art. 12 d ¹⁵ Gesuch um Steuererleichterung für biogene Treibstoffe
Art. 12 e ¹⁶ Ertragsneutralität
Art. 13 Massgebender Tarif
Art. 14 Unterschiedliche Steuer je nach Verwendungszweck
Art. 15 Heizöl extraleicht
Art. 16 Gebühren
4. Abschnitt: Steuerbefreiungen und Steuerrückerstattungen ¹⁷
Art. 17 Steuerbefreiungen
Art. 18 Steuerrückerstattung
5. Abschnitt: Steuererhebung
Art. 19 Steueranmeldung
Art. 20 Periodische Steueranmeldung
Art. 20 a ²⁸ Treibstoffgemische
Art. 21 Steuerveranlagung
Art. 22 Fälligkeit der Steuer
Art. 23 Sicherstellung der Steuer
Art. 24 Nachforderung und Rückzahlung der Steuer
Art. 25 Verjährung der Steuerforderung
Art. 26 Erlass der Steuer
6. Abschnitt: Zugelassene Lager
Art. 27 Herstellung, Gewinnung, Lagerung
Art. 28 Bewilligung
Art. 29 Aufsicht
Art. 30 Sicherheitsleistung
Art. 31 Warenbuchhaltung und Meldepflicht
Art. 32 Beförderung unversteuerter Waren
7. Abschnitt: Statistik
Art. 33
8. Abschnitt: Rechtsmittel
Art. 34 Einsprache
Art. 35 Beschwerde an die Zollkreisdirektionen und an die Oberzolldirektion
Art. 36 ³³
Art. 37 Beschwerde gegen Sicherstellungsverfügungen
9. Abschnitt: Strafbestimmungen ³⁵
Art. 38 Gefährdung oder Hinterziehung der Steuer
Art. 39 Steuerhehlerei
Art. 40 Verletzung der Aufzeichnungs- und Meldepflicht
Art. 41 ³⁸ Ordnungswidrigkeiten
Art. 42 Verhältnis zum Verwaltungsstrafrechtsgesetz ³⁹
Art. 43 ⁴¹
10. Abschnitt: Übergangsbestimmungen
Art. 44 Zollfrei eingeführte Waren
Art. 45 Zollbegünstigt eingeführte Waren
Art. 46 Waren innerhalb und ausserhalb von zugelassenen Lagern
Art. 47 Heizöl
Art. 48 Rückerstattungen
11. Abschnitt: Referendum und Inkrafttreten
Art. 49
Anhang 1 ⁴³
Mineralölsteuertarif
Zolltarifnummer⁴⁴ | Warenbezeichnung | Steuersatz |
je 1000 l | ||
2707. | Öle und andere Erzeugnisse der Destillation des Hochtemperatur-Steinkohlenteers; ähnliche Erzeugnisse, in denen die aromatischen Bestandteile im Gewicht gegenüber den nichtaromatischen Bestandteilen überwiegen: | |
| – Benzol: | |
1010 |
| 431.20 |
1090 |
| 8.80 |
| – Toluol: | |
2010 |
| 431.20 |
2090 |
| 8.80 |
| – Xylol: | |
3010 |
| 431.20 |
3090 |
| 8.80 |
| – Naphthalin: | |
4010 |
| 431.20 |
4090 |
| 8.80 |
| – andere aromatische Kohlenwasserstoffmischungen, bei deren Destillation, nach der Methode ISO 3405 (gleichwertig mit der Methode ASTM D 86), 65 % Vol oder mehr (einschliesslich Verluste) bis 250 C übergehen: | |
5010 |
| 431.20 |
5090 |
| 8.80 |
| – andere: | |
|
| |
9110 |
| 431.20 |
9190 |
| 8.80 |
|
| |
9910 |
| 431.20 |
9990 |
| 8.80 |
2709. | Erdöle oder Öle aus bituminösen Mineralien, roh: | |
0010 |
| 431.20 |
0090 |
| 8.80 |
Zolltarifnummer | Warenbezeichnung | Steuersatz | |
2710. | Erdöle oder Öle aus bituminösen Mineralien, andere als rohe Öle; anderweit weder genannte noch inbegriffene Zubereitungen mit einem Gewichtsanteil an Erdölen oder Ölen aus bituminösen Mineralien von 70 % oder mehr, in denen diese Öle den wesentlichen Bestandteil bilden; Ölabfälle: | ||
| – Erdöle oder Öle aus bituminösen Mineralien (andere als rohe Öle) und anderweit weder genannte noch inbegriffene Zubereitungen mit einem Gewichtsanteil an Erdölen oder Ölen aus bituminösen Mineralien von 70 % oder mehr, in denen diese Öle den wesentlichen Bestandteil bilden, andere als solche die Biodiesel enthalten und andere als Ölabfälle: | ||
|
| ||
|
| ||
1211 |
| 431.20 | |
1212 |
| 452.10 | |
1219 |
| 458.70 | |
|
| ||
1291 |
| 8.80 | |
1292 |
| 9.20 | |
1299 |
| 9.90 | |
|
| ||
|
| ||
1911 |
| 439.50 | |
1912 |
| 458.70 | |
1919 |
| 458.70 | |
|
| ||
1991 |
| 9.50 | |
1992 |
| ||
|
| 3.00 | |
je 1000 kg | |||
|
| 3.60 | |
1993 |
| 11.90 | |
1994 |
| 30.20 | |
1995 |
| 30.20 | |
1999 |
| 11.90 | |
je 1000 l | |||
| – Erdöle oder Öle aus bituminösen Mineralien (andere als rohe Öle) und anderweit weder genannte noch inbegriffene Zubereitungen mit einem Gewichtsanteil an Erdölen oder Ölen aus bituminösen Mineralien von 70 % oder mehr, in denen diese Öle den wesentlichen Bestandteil bilden, Biodiesel enthaltend, andere als Ölabfälle: | ||
2010 |
| 458.70 | |
2090 |
| 3.00 | |
je 1000 kg | |||
| – Ölabfälle: | ||
9100 |
| 11.90 | |
9900 |
| 11.90 | |
2711. | Erdgas und andere gasförmige Kohlenwasserstoffe: | ||
| – verflüssigt: | ||
|
| ||
1110 |
| 409.90 | |
1190 |
| 2.10 | |
je 1000 l | |||
|
| ||
1210 |
| 209.10 | |
1290 |
| 1.10 | |
|
| ||
1310 |
| 209.10 | |
1390 |
| 1.10 | |
|
| ||
1410 |
| 209.10 | |
1490 |
| 1.10 | |
| |||
1910 |
| ||
je 1000 kg | |||
| 409.90 | ||
je 1000 l | |||
| 209.10 | ||
1990 |
| 1.10 | |
je 1000 kg | |||
| – in gasförmigem Zustand: | ||
|
| ||
2110 |
| 409.90 | |
2190 |
| 2.10 | |
|
| ||
2910 |
| 409.90 | |
2990 |
| 2.10 | |
je 1000 l | |||
2901. | Kohlenwasserstoffe, acyclische: | ||
| – gesättigt: | ||
|
| ||
1011 |
| 209.10 | |
|
| ||
1091 |
| 439.80 | |
| – ungesättigt: | ||
|
| ||
2110 |
| 209.10 | |
|
| ||
2210 |
| 209.10 | |
|
| ||
2310 |
| 209.10 | |
|
| ||
|
| ||
2411 |
| 209.10 | |
|
| ||
2421 |
| 439.80 | |
|
| ||
|
| ||
2911 |
| 209.10 | |
|
| ||
2991 |
| 439.80 | |
2902. | Kohlenwasserstoffe, cyclische: | ||
| – alicyclische: | ||
|
| ||
1110 |
| 439.80 | |
|
| ||
1910 |
| 439.80 | |
| – Benzol: | ||
2010 |
| 439.80 | |
| – Toluol: | ||
3010 |
| 439.80 | |
| – Xylole: | ||
|
| ||
4110 |
| 439.80 | |
|
| ||
4210 |
| 439.80 | |
|
| ||
4310 |
| 439.80 | |
|
| ||
4410 |
| 439.80 | |
| – Ethylbenzol: | ||
6010 |
| 439.80 | |
| – Cumol: | ||
7010 |
| 439.80 | |
| – andere: | ||
9010 |
| 439.80 | |
2905. | Acyclische Alkohole und ihre Halogen‑, Sulfo‑, Nitro- oder Nitrosoderivate: | ||
| – gesättigte einwertige Alkohole: | ||
|
| ||
1110 |
| 439.80 | |
|
| ||
1210 |
| 439.80 | |
|
| ||
1410 |
| 439.80 | |
|
| ||
1610 |
| 439.80 | |
|
| ||
1920 |
| 439.80 | |
| – ungesättigte einwertige Alkohole: | ||
|
| ||
2210 |
| 439.80 | |
|
| ||
2910 |
| 439.80 | |
2909. | |||
| – acyclische Ether und ihre Halogen‑, Sulfo‑, Nitro- oder Nitrosoderivate: | ||
|
| ||
1910 |
| 420.60 | |
| – alicyclische Ether und ihre Halogen‑, Sulfo‑, Nitro- oder Nitrosoderivate: | ||
2010 |
| 420.60 | |
| – aromatische Ether und ihre Halogen‑, Sulfo‑, Nitro- oder Nitrosoderivate: | ||
3010 |
| 420.60 | |
| – Etheralkohole und ihre Halogen‑, Sulfo‑, Nitro- oder Nitrosoderivate: | ||
|
| ||
4310 |
| 420.60 | |
|
| ||
4420 |
| 420.60 | |
|
| ||
4910 |
| 420.60 | |
| – Etherphenole, Etherphenolalkohole und ihre Halogen-, Sulfo-, Nitro- oder Nitrosoderivate: | ||
5010 |
| 420.60 | |
| – | ||
6010 |
| 420.60 | |
je 1000 kg | |||
3403. | Zubereitete Schmiermittel (einschliesslich Schneidöle, Zubereitungen zum Lösen von Schrauben, zubereitete Rostschutz- oder Korrosionsschutzmittel und Formentrennmittel, auf der Grundlage von Schmierstoffen) und Zubereitungen der als Schmälzmittel für Spinnstoffe, Mittel zum Ölen oder Fetten von Leder, Pelzen oder anderen Stoffen verwendeten Art, ausgenommen solche, die als wesentlichen Bestandteil 70 Gewichtsprozent oder mehr Erdöl oder Öl aus bituminösen Mineralien enthalten: | ||
| – Erdöl oder Öl aus bituminösen Mineralien enthaltend: | ||
1900 |
| 30.20 | |
| – andere: | ||
9900 |
| 30.20 | |
je 1000 l | |||
3811. | Antiklopfmittel, Antioxidantien, Antigums, Viskositätsverbesserer, Antikorrosivadditive und andere zubereitete Additive für Mineralöle (einschliesslich Treibstoffe) oder für andere zu gleichen Zwecken wie Mineralöle verwendete Flüssigkeiten: | ||
| – andere (als Antiklopfmittel und Additive für Schmieröle): | ||
9010 |
| 420.60 | |
3814. | Zusammengesetzte organische Lösungs- und Verdünnungsmittel, anderweit weder genannt noch inbegriffen; Zubereitungen zum Entfernen von Farben oder Lacken: | ||
0010 | – zur Verwendung als Treibstoff | 420.60 | |
3817. | Alkylbenzol-Gemische und Alkylnaphtalin-Gemische, ausgenommen solche der Nrn. 2707 oder 2902: | ||
0010 | – zur Verwendung als Treibstoff | 420.60 | |
3824. | Zubereitete Bindemittel für Giessereiformen oder -kerne; chemische Erzeugnisse und Zubereitungen der chemischen Industrie oder verwandter Industrien (einschliesslich Mischungen von Naturprodukten), anderweit weder genannt noch inbegriffen: | ||
| – andere: | ||
| – – andere: | ||
9920 | – – – Erzeugnisse zur Verwendung als Treibstoff | 420.60 | |
3826. | Biodiesel und seine Mischungen, keine Erdöle oder Öle aus bituminösen Mineralien enthaltend oder mit einem Gewichtsanteil an Erdölen oder Ölen aus bituminösen Mineralien von weniger als 70 %: | ||
0010 | – zur Verwendung als Treibstoff | 458.70 | |
0090 | – zu anderen Zwecken (nur fossiler Anteil) | 3.00 | |
... | Treibstoffe aus anderen Ausgangsstoffen | 420.60 | |
Anhang 1a ⁴⁵
Steuertarif für Erd- und Flüssiggas als Treibstoff
Zolltarifnummer⁴⁶ | Warenbezeichnung | Steuerbelastung⁴⁷ (Art. 12) | Steuererleichterung (Art. 12a) | Steuerbelastung (Art. 12a) | Mineralölsteuer | Mineralölsteuerzuschlag |
Fr. | Fr. | Fr. | Fr. | Fr. | ||
| je 1000 kg | je 1000 kg | je 1000 kg | je 1000 kg | je 1000 kg | |
2711. | Erdgas und andere gasförmige Kohlenwasserstoffe: | |||||
| – verflüssigt: | |||||
| – – Erdgas unvermischt: | |||||
1110 | – – – zur Verwendung als Treibstoff | 809.20 | 587.00 | 222.20 | 112.50 | 109.70 |
je 1000 l | je 1000 l | je 1000 l | je 1000 l | je 1000 l | ||
– – Propan unvermischt: | ||||||
1210 | – – – zur Verwendung als Treibstoff | 509.10 | 294.10 | 215.00 | 88.30 | 126.70 |
– – Butane unvermischt: | ||||||
1310 | – – – zur Verwendung als Treibstoff | 509.10 | 294.10 | 215.00 | 88.30 | 126.70 |
– – Ethylen, Propylen, Butylen und Butadien unvermischt: | ||||||
1410 | – – – zur Verwendung als Treibstoff | 509.10 | 294.10 | 215.00 | 88.30 | 126.70 |
– – andere unvermischt: | ||||||
1910 | – – – zur Verwendung als Treibstoff: | |||||
je 1000 kg | je 1000 kg | je 1000 kg | je 1000 kg | je 1000 kg | ||
– – – – aus Biomasse oder anderen | 809.20 | 587.00 | 222.20 | 112.50 | 109.70 | |
je 1000 l | je 1000 l | je 1000 l | je 1000 l | je 1000 l | ||
– – – – andere | 509.10 | 294.10 | 215.00 | 88.30 | 126.70 |
Zolltarifnummer | Warenbezeichnung | Steuerbelastung (Art. 12) | Steuererleichterung (Art. 12a) | Steuerbelastung (Art. 12a) | Mineralölsteuer | Mineralölsteuerzuschlag |
Fr. | Fr. | Fr. | Fr. | Fr. | ||
je 1000 kg | je 1000 kg | je 1000 kg | je 1000 kg | je 1000 kg | ||
– in gasförmigem Zustand: | ||||||
– – Erdgas: | ||||||
2110 | – – – zur Verwendung als Treibstoff | 809.20 | 587.00 | 222.20 | 112.50 | 109.70 |
– – andere: | ||||||
2910 | – – – zur Verwendung als Treibstoff | 809.20 | 587.00 | 222.20 | 112.50 | 109.70 |