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Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)
Erster Teil: Allgemeine Bestimmungen
Art. 1 Gegenstand des Gesetzes
Art. 2 Steuererhebung
Zweiter Teil: Besteuerung der natürlichen Personen
Erster Titel: Steuerpflicht
1. Kapitel: Steuerliche Zugehörigkeit
1. Abschnitt: Persönliche Zugehörigkeit
Art. 3
2. Abschnitt: Wirtschaftliche Zugehörigkeit
Art. 4 Geschäftsbetriebe, Betriebsstätten und Grundstücke
Art. 5 Andere steuerbare Werte
3. Abschnitt: Umfang der Steuerpflicht
Art. 6
4. Abschnitt: Steuerberechnung bei teilweiser Steuerpflicht
Art. 7
2. Kapitel: Beginn und Ende der Steuerpflicht
Art. 8
3. Kapitel: Besondere Verhältnisse bei der Einkommenssteuer
Art. 9 Ehegatten; eingetragene Partnerinnen oder Partner; Kinder unter elterlicher Sorge ⁷
Art. 10 Erbengemeinschaften, Gesellschaften und kollektive Kapitalanlagen ¹⁰
Art. 11 Ausländische Handelsgesellschaften und andere ausländische Personengesamtheiten ohne juristische Persönlichkeit
Art. 12 Steuernachfolge
Art. 13 Haftung und Mithaftung für die Steuer
Art. 14 ¹⁵ Besteuerung nach dem Aufwand
4. Kapitel: Steuerbefreiung
Art. 15
Zweiter Titel: Einkommenssteuer
1. Kapitel: Steuerbare Einkünfte
1. Abschnitt: Allgemeines
Art. 16
2. Abschnitt: Unselbständige Erwerbstätigkeit
Art. 17 Grundsatz ²²
Art. 17 a ²⁵ Mitarbeiterbeteiligungen
Art. 17 b ²⁶ Einkünfte aus echten Mitarbeiterbeteiligungen
Art. 17 c ²⁷ Einkünfte aus unechten Mitarbeiterbeteiligungen
Art. 17 d ²⁸ Anteilsmässige Besteuerung
3. Abschnitt: Selbständige Erwerbstätigkeit
Art. 18 Grundsatz
Art. 18 a ³⁰ Aufschubstatbestände
Art. 18 b ³¹ Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Geschäftsvermögens
Art. 19 Umstrukturierungen ³³
4. Abschnitt: Bewegliches Vermögen
Art. 20 Grundsatz ³⁷
Art. 20 a ⁴⁸ Besondere Fälle
5. Abschnitt: Unbewegliches Vermögen
Art. 21
6. Abschnitt: Einkünfte aus Vorsorge
Art. 22
7. Abschnitt: Übrige Einkünfte
Art. 23
2. Kapitel: Steuerfreie Einkünfte
Art. 24
3. Kapitel: Ermittlung des Reineinkommens
1. Abschnitt: Grundsatz
Art. 25 ⁵⁹
2. Abschnitt: Unselbständige Erwerbstätigkeit
Art. 26
3. Abschnitt: Selbständige Erwerbstätigkeit
Art. 27 Allgemeines
Art. 28 Abschreibungen
Art. 29 Rückstellungen
Art. 30 Ersatzbeschaffungen
Art. 31 Verluste
4. Abschnitt: Privatvermögen
Art. 32
5. Abschnitt: Allgemeine Abzüge
Art. 33 Schuldzinsen und andere Abzüge ⁷⁵
Art. 33 a ⁹³ Freiwillige Leistungen
6. Abschnitt: Nicht abziehbare Kosten und Aufwendungen
Art. 34
4. Kapitel: Sozialabzüge
Art. 35
5. Kapitel: Steuerberechnung
1. Abschnitt: Tarife
Art. 36
Franken | |||
bis | 14 500 Franken Einkommen | 0.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 0.77 | ||
für | 31 600 Franken Einkommen | 131.65 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 0.88 | mehr; | |
für | 41 400 Franken Einkommen | 217.90 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 2.64 | mehr; | |
für | 55 200 Franken Einkommen | 582.20 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 2.97 | mehr; | |
für | 72 500 Franken Einkommen | 1096.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 5.94 | mehr; | |
für | 78 100 Franken Einkommen | 1428.60 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 6.60 | mehr; | |
für | 103 600 Franken Einkommen | 3111.60 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 8.80 | mehr; | |
für | 134 600 Franken Einkommen | 5839.60 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.00 | mehr; | |
für | 176 000 Franken Einkommen | 10 393.60 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 13.20 | mehr; | |
für | 755 200 Franken Einkommen | 86 848.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.50 | mehr. ⁹⁹ |
Franken | |||
bis | 28 300 Franken Einkommen | 0.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 1.00 | ||
für | 50 900 Franken Einkommen | 226.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 2.00 | mehr; | |
für | 58 400 Franken Einkommen | 376.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 3.00 | mehr; | |
für | 75 300 Franken Einkommen | 883.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 4.00 | mehr; | |
für | 90 300 Franken Einkommen | 1483.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 5.00 | mehr; | |
für | 103 400 Franken Einkommen | 2138.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 6.00 | mehr; | |
für | 114 700 Franken Einkommen | 2816.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 7.00 | mehr; | |
für | 124 200 Franken Einkommen | 3481.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 8.00 | mehr; | |
für | 131 700 Franken Einkommen | 4081.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 9.00 | mehr; | |
für | 137 300 Franken Einkommen | 4585.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 10.00 | mehr; | |
für | 141 200 Franken Einkommen | 4975.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.00 | mehr; | |
für | 143 100 Franken Einkommen | 5184.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 12.00 | mehr; | |
für | 145 000 Franken Einkommen | 5412.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 13.00 | mehr; | |
für | 895 800 Franken Einkommen | 103 016.00 | |
für | 895 900 Franken Einkommen | 103 028.50 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.50 | mehr. ¹⁰⁰ |
2. Abschnitt: Sonderfälle
Art. 37 Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen
Art. 37 a ¹⁰² Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
Art. 37 b ¹⁰⁵ Liquidationsgewinne
Art. 38 Kapitalleistungen aus Vorsorge
6. Kapitel: Ausgleich der Folgen der kalten Progression
Art. 39
Dritter Titel: ¹¹¹ Zeitliche Bemessung
Art. 40 Steuerperiode
Art. 41 Bemessung des Einkommens
Art. 42 Veranlagung bei Begründung und Auflösung der Ehe
Art. 43–48
Dritter Teil: Besteuerung der juristischen Personen
Erster Titel: Steuerpflicht
1. Kapitel: Begriff der juristischen Personen
Art. 49
2. Kapitel: Steuerliche Zugehörigkeit
Art. 50 Persönliche Zugehörigkeit
Art. 51 Wirtschaftliche Zugehörigkeit
Art. 52 Umfang der Steuerpflicht
Art. 53 ¹¹⁷
3. Kapitel: Beginn und Ende der Steuerpflicht
Art. 54
4. Kapitel: Mithaftung
Art. 55
5. Kapitel: Ausnahmen von der Steuerpflicht
Art. 56
Zweiter Titel: Gewinnsteuer
1. Kapitel: Steuerobjekt
1. Abschnitt: Grundsatz
Art. 57
2. Abschnitt: Berechnung des Reingewinns
Art. 58 Allgemeines
Art. 59 Geschäftsmässig begründeter Aufwand
Art. 60 Erfolgsneutrale Vorgänge
Art. 61 ¹²⁸ Umstrukturierungen
Art. 61 a ¹²⁹ Aufdeckung stiller Reserven bei Beginn der Steuerpflicht
Art. 61 b ¹³⁰ Besteuerung stiller Reserven am Ende der Steuerpflicht
Art. 62 Abschreibungen
Art. 63 Rückstellungen
Art. 64 Ersatzbeschaffungen
Art. 65 ¹³⁶ Zinsen auf verdecktem Eigenkapital
Art. 66 Gewinne von Vereinen, Stiftungen und kollektiven Kapitalanlagen ¹³⁷
Art. 66 a ¹³⁹ Gewinne von juristischen Personen mit ideellen Zwecken
Art. 67 Verluste
2. Kapitel: Steuerberechnung
1. Abschnitt: Kapitalgesellschaften und Genossenschaften
Art. 68 ¹⁴⁰
2. Abschnitt: Gesellschaften mit Beteiligungen
Art. 69 ¹⁴¹ Ermässigung
Art. 70 Nettoertrag aus Beteiligungen
3. Abschnitt: Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen
Art. 71
4. Abschnitt: ¹⁵² Kollektive Kapitalanlagen
Art. 72
Dritter Titel: ...
Art. 73–78 ¹⁵³
Vierter Titel: Zeitliche Bemessung
Art. 79 Steuerperiode
Art. 80 Bemessung des Reingewinns
Art. 81 ¹⁵⁵
Art. 82 Steuersätze
Vierter Teil: Quellensteuern für natürliche und juristische Personen
Erster Titel: Natürliche Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz
Art. 83 ¹⁵⁶ Der Quellensteuer unterworfene Arbeitnehmer
Art. 84 Steuerbare Leistungen
Art. 85 ¹⁵⁹ Quellensteuerabzug
Art. 86 und 87 ¹⁶¹
Art. 88 Pflichten des Schuldners der steuerbaren Leistung
Art. 89 ¹⁶⁴ Obligatorische nachträgliche ordentliche Veranlagung
Art. 89 a ¹⁶⁵ Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag
Art. 90 ¹⁶⁶
Zweiter Titel: Natürliche Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz sowie juristische Personen ohne Sitz oder tatsächliche Verwaltung in der Schweiz ¹⁶⁷
Art. 91 ¹⁶⁸ Der Quellensteuer unterworfene Arbeitnehmer
Art. 92 Künstler, Sportler und Referenten
– | bei Tageseinkünften bis 200 Franken | 0,8 Prozent; |
– | bei Tageseinkünften von 201 bis 1000 Franken | 2,4 Prozent; |
– | bei Tageseinkünften von 1001 bis 3000 Franken | 5 Prozent; |
– | bei Tageseinkünften über 3000 Franken | 7 Prozent. |
Art. 93 Verwaltungsräte
Art. 94 Hypothekargläubiger
Art. 95 ¹⁷⁵ Empfänger von Vorsorgeleistungen aus öffentlich-rechtlichem Arbeitsverhältnis
Art. 96 Empfänger von privatrechtlichen Vorsorgeleistungen
Art. 97 ¹⁷⁶
Art. 9 7 a ¹⁷⁷ Empfänger von Mitarbeiterbeteiligungen
Art. 98 ¹⁷⁸
Art. 99 ¹⁷⁹ Abgegoltene Steuer
Art. 99 a ¹⁸⁰ Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag
Art. 99 b ¹⁸¹ Nachträgliche ordentliche Veranlagung von Amtes wegen
Art. 100 Pflichten des Schuldners der steuerbaren Leistung
Art. 101 ¹⁸⁴
Fünfter Teil: Verfahrensrecht
Erster Titel: Steuerbehörden
1. Kapitel: Eidgenössische Behörden
Art. 102 Organisation
Art. 103 Aufsicht
2. Kapitel: Kantonale Behörden
1. Abschnitt: Organisation und Aufsicht ¹⁸⁸
Art. 104 Organisation ¹⁸⁹
Art. 104 a ¹⁹⁰ Aufsicht
2. Abschnitt: Örtliche Zuständigkeit
Art. 105 ¹⁹² Bei persönlicher Zugehörigkeit
Art. 106 ¹⁹³ Bei wirtschaftlicher Zugehörigkeit
Art. 107 ¹⁹⁴ Bei Quellensteuern
Art. 108 Bei ungewisser oder streitiger Zuständigkeit
Zweiter Titel: Allgemeine Verfahrensgrundsätze
1. Kapitel: Amtspflichten
Art. 109 Ausstand
Art. 110 Geheimhaltungspflicht
Art. 111 Amtshilfe unter Steuerbehörden
Art. 112 Amtshilfe anderer Behörden
Art. 112 a ¹⁹⁹ Datenbearbeitung
2. Kapitel: Verfahrensrechtliche Stellung der Ehegatten
Art. 113
3. Kapitel: Verfahrensrechte des Steuerpflichtigen
Art. 114 Akteneinsicht
Art. 115 Beweisabnahme
Art. 116 Eröffnung
Art. 117 Vertragliche Vertretung
Art. 118 ²⁰⁶
4. Kapitel: Fristen
Art. 119
5. Kapitel: Verjährung
Art. 120 Veranlagungsverjährung
Art. 121 Bezugsverjährung
Dritter Titel: Veranlagung im ordentlichen Verfahren
1. Kapitel: Vorbereitung der Veranlagung
Art. 122
2. Kapitel: Verfahrenspflichten
1. Abschnitt: Aufgaben der Veranlagungsbehörden
Art. 123
2. Abschnitt: Pflichten des Steuerpflichtigen
Art. 124 Steuererklärung
Art. 125 Beilagen zur Steuererklärung
Art. 126 Weitere Mitwirkungspflichten
Art. 126 a ²¹⁴ Notwendige Vertretung
3. Abschnitt: Bescheinigungspflicht Dritter
Art. 127
4. Abschnitt: Auskunftspflicht Dritter
Art. 128
5. Abschnitt: Meldepflicht Dritter
Art. 129
3. Kapitel: Veranlagung
Art. 130 Durchführung
Art. 131 Eröffnung
4. Kapitel: Einsprache
Art. 132 Voraussetzungen
Art. 133 Fristen
Art. 134 Befugnisse der Steuerbehörden
Art. 135 Entscheid
Vierter Titel: Verfahren bei der Erhebung der Quellensteuer
Art. 136 Verfahrenspflichten
Art. 136 a ²²¹ Notwendige Vertretung
Art. 137 ²²² Verfügung
Art. 138 Nachforderung und Rückerstattung
Art. 139 Rechtsmittel
Fünfter Titel: Beschwerdeverfahren
1. Kapitel: Vor kantonaler Steuerrekurskommission
Art. 140 Voraussetzungen für die Beschwerde des Steuerpflichtigen
Art. 141 Voraussetzungen für die Beschwerde der Aufsichtsbehörden
Art. 142 Verfahren
Art. 143 Entscheid
Art. 144 Kosten
2. Kapitel: Vor einer weiteren kantonalen Beschwerdeinstanz
Art. 145
3. Kapitel: Vor Bundesgericht
Art. 146 ²²⁵
Sechster Titel: Änderung rechtskräftiger Verfügungen und Entscheide
1. Kapitel: Revision
Art. 147 Gründe
Art. 148 Frist
Art. 149 Verfahren und Entscheid
2. Kapitel: Berichtigung von Rechnungsfehlern und Schreibversehen
Art. 150
3. Kapitel: Nachsteuern
Art. 151 Ordentliche Nachsteuer ²²⁹
Art. 152 Verwirkung
Art. 153 Verfahren
Art. 153 a ²³² Vereinfachte Nachbesteuerung von Erben
Siebenter Titel: Inventar
1. Kapitel: Inventarpflicht
Art. 154
2. Kapitel: Gegenstand
Art. 155
3. Kapitel: Verfahren
Art. 156 Sicherung der Inventaraufnahme
Art. 157 Mitwirkungspflichten
Art. 158 Auskunfts- und Bescheinigungspflicht
4. Kapitel: Behörden
Art. 159
Achter Titel: Bezug und Sicherung der Steuer
1. Kapitel: Bezugskanton
Art. 160
2. Kapitel: Fälligkeit der Steuer
Art. 161
3. Kapitel: Steuerbezug
Art. 162 Provisorischer und definitiver Bezug
Art. 163 Zahlung
Art. 164 Verzugszins
Art. 165 Zwangsvollstreckung
Art. 166 Zahlungserleichterungen
4. Kapitel: Erlass der Steuer
Art. 167 ²³⁶ Voraussetzungen
Art. 167 a ²³⁸ Ablehnungsgründe
Art. 167 b ²³⁹ Erlassbehörde
Art. 167 c ²⁴⁰ Inhalt des Erlassgesuchs
Art. 167 d ²⁴¹ Verfahrensrechte und Verfahrenspflichten der gesuchstellenden Person
Art. 167 e ²⁴² Untersuchungsmittel der Erlassbehörde
Art. 167 f ²⁴³ Ausführungsbestimmungen
Art. 167 g ²⁴⁴ Rechtsmittelverfahren
5. Kapitel: Rückforderung bezahlter Steuern
Art. 168
6. Kapitel: Steuersicherung
Art. 169 Sicherstellung
Art. 170 ²⁴⁸ Arrest
Art. 171 Löschung im Handelsregister
Art. 172 Eintrag im Grundbuch
Art. 173 Sicherstellung der für die Vermittlungstätigkeit an Grundstücken geschuldeten Steuern
Sechster Teil: Steuerstrafrecht
Erster Titel: Verletzung von Verfahrenspflichten und Steuerhinterziehung
1. Kapitel: Verfahrenspflichten
Art. 174
2. Kapitel: Steuerhinterziehung
Art. 175 Vollendete Steuerhinterziehung
Art. 176 Versuchte Steuerhinterziehung
Art. 177 Anstiftung, Gehilfenschaft, Mitwirkung
Art. 178 Verheimlichung oder Beiseiteschaffung von Nachlasswerten im Inventarverfahren
Art. 179 ²⁵⁵
Art. 180 ²⁵⁶ Steuerhinterziehung von Ehegatten
3. Kapitel: Juristische Personen
Art. 181 Allgemeines ²⁵⁷
Art. 181 a ²⁵⁸ Selbstanzeige
4. Kapitel: Verfahren
Art. 182 Allgemeines
Art. 183 Bei Steuerhinterziehungen
5. Kapitel: Verjährung der Strafverfolgung
Art. 184 ²⁶⁶
6. Kapitel: Bezug und Verjährung der Bussen und Kosten
Art. 185 ²⁶⁷
Zweiter Titel: Steuervergehen
Art. 186 Steuerbetrug
Art. 187 Veruntreuung von Quellensteuern
Art. 188 Verfahren
Art. 189 ²⁷⁷ Verjährung der Strafverfolgung
Dritter Titel: Besondere Untersuchungsmassnahmen der ESTV
Art. 190 Voraussetzungen
Art. 191 Verfahren gegen Täter, Gehilfen und Anstifter
Art. 192 Untersuchungsmassnahmen gegen am Verfahren nicht beteiligte Dritte
Art. 193 Abschluss der Untersuchung
Art. 194 Antrag auf Weiterverfolgung
Art. 195 Weitere Verfahrensvorschriften
Siebenter Teil: Abrechnung zwischen Bund und Kantonen
Art. 196 Abrechnung mit dem Bund
Art. 197 Verteilung der kantonalen Anteile
Art. 198 Kosten der Kantone
Achter Teil: Schlussbestimmungen
Erster Titel: Ausführungsbestimmungen
Art. 199
Zweiter Titel: Kantonale Stempelabgaben
Art. 200
Dritter Titel: Aufhebung und Änderung bisherigen Rechts
Art. 201 Aufhebung des BdBSt
Art. 202 Änderung des MVG
Art. 203 Änderung des AHVG
Vierter Titel: Übergangsbestimmungen
1. Kapitel: Natürliche Personen
Art. 204 Renten und Kapitalabfindungen aus Einrichtungen der beruflichen Vorsorge
Art. 205 Einkauf von Beitragsjahren
Art. 205 a ²⁹⁵ Altrechtliche Kapitalversicherungen mit Einmalprämien
Art. 205 b ²⁹⁷ Dringende Anpassungen bei der Unternehmensbesteuerung; Rückwirkung
Art. 205 b bis ²⁹⁸ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 20. März 2008
Art. 205 c ²⁹⁹
Art. 205 d ³⁰⁰ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 28. September 2012
Art. 205 e ³⁰¹ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 20. Juni 2014
Art. 205 f ³⁰² ³⁰³ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 26. September 2014
2. Kapitel: Juristische Personen
Art. 206 ³⁰⁴
Art. 207 Steuerermässigung bei Liquidation von Immobiliengesellschaften
Art. 207 a ³⁰⁷ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 10. Oktober 1997
Art. 207 b ³⁰⁸ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 20. Juni 2014
Art. 208–220 ³⁰⁹
Art. 220 a ³¹⁰
Fünfter Titel: Referendum und Inkrafttreten
Art. 221
Art. 222 ³¹¹
Schlussbestimmungen zur Änderung vom 8. Oktober 2004 ³¹³
Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer (DBG)
Erster Teil: Allgemeine Bestimmungen
Art. 1 Gegenstand des Gesetzes
Art. 2 Steuererhebung
Zweiter Teil: Besteuerung der natürlichen Personen
Erster Titel: Steuerpflicht
1. Kapitel: Steuerliche Zugehörigkeit
1. Abschnitt: Persönliche Zugehörigkeit
Art. 3
2. Abschnitt: Wirtschaftliche Zugehörigkeit
Art. 4 Geschäftsbetriebe, Betriebsstätten und Grundstücke
Art. 5 Andere steuerbare Werte
3. Abschnitt: Umfang der Steuerpflicht
Art. 6
4. Abschnitt: Steuerberechnung bei teilweiser Steuerpflicht
Art. 7
2. Kapitel: Beginn und Ende der Steuerpflicht
Art. 8
3. Kapitel: Besondere Verhältnisse bei der Einkommenssteuer
Art. 9 Ehegatten; eingetragene Partnerinnen oder Partner; Kinder unter elterlicher Sorge ⁷
Art. 10 Erbengemeinschaften, Gesellschaften und kollektive Kapitalanlagen ¹⁰
Art. 11 Ausländische Handelsgesellschaften und andere ausländische Personengesamtheiten ohne juristische Persönlichkeit
Art. 12 Steuernachfolge
Art. 13 Haftung und Mithaftung für die Steuer
Art. 14 ¹⁵ Besteuerung nach dem Aufwand
4. Kapitel: Steuerbefreiung
Art. 15
Zweiter Titel: Einkommenssteuer
1. Kapitel: Steuerbare Einkünfte
1. Abschnitt: Allgemeines
Art. 16
2. Abschnitt: Unselbständige Erwerbstätigkeit
Art. 17 Grundsatz ²²
Art. 17 a ²⁵ Mitarbeiterbeteiligungen
Art. 17 b ²⁶ Einkünfte aus echten Mitarbeiterbeteiligungen
Art. 17 c ²⁷ Einkünfte aus unechten Mitarbeiterbeteiligungen
Art. 17 d ²⁸ Anteilsmässige Besteuerung
3. Abschnitt: Selbständige Erwerbstätigkeit
Art. 18 Grundsatz
Art. 18 a ³⁰ Aufschubstatbestände
Art. 18 b ³¹ Teilbesteuerung der Einkünfte aus Beteiligungen des Geschäftsvermögens
Art. 19 Umstrukturierungen ³³
4. Abschnitt: Bewegliches Vermögen
Art. 20 Grundsatz ³⁷
Art. 20 a ⁴⁸ Besondere Fälle
5. Abschnitt: Unbewegliches Vermögen
Art. 21
6. Abschnitt: Einkünfte aus Vorsorge
Art. 22
7. Abschnitt: Übrige Einkünfte
Art. 23
2. Kapitel: Steuerfreie Einkünfte
Art. 24
3. Kapitel: Ermittlung des Reineinkommens
1. Abschnitt: Grundsatz
Art. 25 ⁵⁹
2. Abschnitt: Unselbständige Erwerbstätigkeit
Art. 26
3. Abschnitt: Selbständige Erwerbstätigkeit
Art. 27 Allgemeines
Art. 28 Abschreibungen
Art. 29 Rückstellungen
Art. 30 Ersatzbeschaffungen
Art. 31 Verluste
4. Abschnitt: Privatvermögen
Art. 32
5. Abschnitt: Allgemeine Abzüge
Art. 33 Schuldzinsen und andere Abzüge ⁷⁵
Art. 33 a ⁹³ Freiwillige Leistungen
6. Abschnitt: Nicht abziehbare Kosten und Aufwendungen
Art. 34
4. Kapitel: Sozialabzüge
Art. 35
5. Kapitel: Steuerberechnung
1. Abschnitt: Tarife
Art. 36
Franken | |||
bis | 14 500 Franken Einkommen | 0.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 0.77 | ||
für | 31 600 Franken Einkommen | 131.65 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 0.88 | mehr; | |
für | 41 400 Franken Einkommen | 217.90 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 2.64 | mehr; | |
für | 55 200 Franken Einkommen | 582.20 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 2.97 | mehr; | |
für | 72 500 Franken Einkommen | 1096.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 5.94 | mehr; | |
für | 78 100 Franken Einkommen | 1428.60 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 6.60 | mehr; | |
für | 103 600 Franken Einkommen | 3111.60 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 8.80 | mehr; | |
für | 134 600 Franken Einkommen | 5839.60 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.00 | mehr; | |
für | 176 000 Franken Einkommen | 10 393.60 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 13.20 | mehr; | |
für | 755 200 Franken Einkommen | 86 848.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.50 | mehr. ⁹⁹ |
Franken | |||
bis | 28 300 Franken Einkommen | 0.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 1.00 | ||
für | 50 900 Franken Einkommen | 226.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 2.00 | mehr; | |
für | 58 400 Franken Einkommen | 376.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 3.00 | mehr; | |
für | 75 300 Franken Einkommen | 883.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 4.00 | mehr; | |
für | 90 300 Franken Einkommen | 1483.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 5.00 | mehr; | |
für | 103 400 Franken Einkommen | 2138.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 6.00 | mehr; | |
für | 114 700 Franken Einkommen | 2816.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 7.00 | mehr; | |
für | 124 200 Franken Einkommen | 3481.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 8.00 | mehr; | |
für | 131 700 Franken Einkommen | 4081.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 9.00 | mehr; | |
für | 137 300 Franken Einkommen | 4585.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 10.00 | mehr; | |
für | 141 200 Franken Einkommen | 4975.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.00 | mehr; | |
für | 143 100 Franken Einkommen | 5184.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 12.00 | mehr; | |
für | 145 000 Franken Einkommen | 5412.00 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 13.00 | mehr; | |
für | 895 800 Franken Einkommen | 103 016.00 | |
für | 895 900 Franken Einkommen | 103 028.50 | |
und für je weitere 100 Franken Einkommen | 11.50 | mehr. ¹⁰⁰ |
2. Abschnitt: Sonderfälle
Art. 37 Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen
Art. 37 a ¹⁰² Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
Art. 37 b ¹⁰⁵ Liquidationsgewinne
Art. 38 Kapitalleistungen aus Vorsorge
6. Kapitel: Ausgleich der Folgen der kalten Progression
Art. 39
Dritter Titel: ¹¹¹ Zeitliche Bemessung
Art. 40 Steuerperiode
Art. 41 Bemessung des Einkommens
Art. 42 Veranlagung bei Begründung und Auflösung der Ehe
Art. 43–48
Dritter Teil: Besteuerung der juristischen Personen
Erster Titel: Steuerpflicht
1. Kapitel: Begriff der juristischen Personen
Art. 49
2. Kapitel: Steuerliche Zugehörigkeit
Art. 50 Persönliche Zugehörigkeit
Art. 51 Wirtschaftliche Zugehörigkeit
Art. 52 Umfang der Steuerpflicht
Art. 53 ¹¹⁷
3. Kapitel: Beginn und Ende der Steuerpflicht
Art. 54
4. Kapitel: Mithaftung
Art. 55
5. Kapitel: Ausnahmen von der Steuerpflicht
Art. 56
Zweiter Titel: Gewinnsteuer
1. Kapitel: Steuerobjekt
1. Abschnitt: Grundsatz
Art. 57
2. Abschnitt: Berechnung des Reingewinns
Art. 58 Allgemeines
Art. 59 Geschäftsmässig begründeter Aufwand
Art. 60 Erfolgsneutrale Vorgänge
Art. 61 ¹²⁸ Umstrukturierungen
Art. 61 a ¹²⁹ Aufdeckung stiller Reserven bei Beginn der Steuerpflicht
Art. 61 b ¹³⁰ Besteuerung stiller Reserven am Ende der Steuerpflicht
Art. 62 Abschreibungen
Art. 63 Rückstellungen
Art. 64 Ersatzbeschaffungen
Art. 65 ¹³⁶ Zinsen auf verdecktem Eigenkapital
Art. 66 Gewinne von Vereinen, Stiftungen und kollektiven Kapitalanlagen ¹³⁷
Art. 66 a ¹³⁹ Gewinne von juristischen Personen mit ideellen Zwecken
Art. 67 Verluste
2. Kapitel: Steuerberechnung
1. Abschnitt: Kapitalgesellschaften und Genossenschaften
Art. 68 ¹⁴⁰
2. Abschnitt: Gesellschaften mit Beteiligungen
Art. 69 ¹⁴¹ Ermässigung
Art. 70 Nettoertrag aus Beteiligungen
3. Abschnitt: Vereine, Stiftungen und übrige juristische Personen
Art. 71
4. Abschnitt: ¹⁵² Kollektive Kapitalanlagen
Art. 72
Dritter Titel: ...
Art. 73–78 ¹⁵³
Vierter Titel: Zeitliche Bemessung
Art. 79 Steuerperiode
Art. 80 Bemessung des Reingewinns
Art. 81 ¹⁵⁵
Art. 82 Steuersätze
Vierter Teil: Quellensteuern für natürliche und juristische Personen
Erster Titel: Natürliche Personen mit steuerrechtlichem Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz
Art. 83 ¹⁵⁶ Der Quellensteuer unterworfene Arbeitnehmer
Art. 84 Steuerbare Leistungen
Art. 85 ¹⁵⁹ Quellensteuerabzug
Art. 86 und 87 ¹⁶¹
Art. 88 Pflichten des Schuldners der steuerbaren Leistung
Art. 89 ¹⁶⁴ Obligatorische nachträgliche ordentliche Veranlagung
Art. 89 a ¹⁶⁵ Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag
Art. 90 ¹⁶⁶
Zweiter Titel: Natürliche Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz oder Aufenthalt in der Schweiz sowie juristische Personen ohne Sitz oder tatsächliche Verwaltung in der Schweiz ¹⁶⁷
Art. 91 ¹⁶⁸ Der Quellensteuer unterworfene Arbeitnehmer
Art. 92 Künstler, Sportler und Referenten
– | bei Tageseinkünften bis 200 Franken | 0,8 Prozent; |
– | bei Tageseinkünften von 201 bis 1000 Franken | 2,4 Prozent; |
– | bei Tageseinkünften von 1001 bis 3000 Franken | 5 Prozent; |
– | bei Tageseinkünften über 3000 Franken | 7 Prozent. |